Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mà bị lỗ thì có được chuyển toàn bộ số lỗ vào thu nhập của năm tiếp theo không?

Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mà bị lỗ thì có được chuyển toàn bộ số lỗ vào thu nhập của năm tiếp theo không?

Quy định về chuyển lỗ trong thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo quy định của pháp luật hiện hành, các doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) mà bị lỗ sẽ được phép chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ này sang các năm tiếp theo.
Cụ thể, doanh nghiệp cần tuân thủ các nguyên tắc sau:

• Thời gian chuyển lỗ: Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, tính từ năm liền kề sau năm phát sinh lỗ.
• Chuyển toàn bộ và liên tục: Doanh nghiệp phải chuyển toàn bộ số lỗ chưa được bù đắp của năm phát sinh lỗ vào thu nhập chịu thuế của các năm tiếp theo.
• Thứ tự chuyển lỗ: Số lỗ của năm phát sinh trước phải được chuyển trước.
• Trách nhiệm của doanh nghiệp: Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được chuyển và thực hiện việc bù trừ vào thu nhập chịu thuế khi kê khai quyết toán thuế TNDN.
  

Một số trường hợp đặc biệt

Trong trường hợp doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh khác nhau nhưng hạch toán độc lập, nếu có một hoạt động bị lỗ thì số lỗ này sẽ được bù trừ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động kinh doanh có lãi. Sau khi bù trừ, nếu số lỗ vẫn còn thì doanh nghiệp tiếp tục chuyển số lỗ còn lại theo quy định.

Ví dụ minh họa

• Năm 2022, doanh nghiệp A lỗ 10 tỷ đồng.
• Năm 2023, doanh nghiệp A lãi 3 tỷ đồng.
• Năm 2024, doanh nghiệp A lãi 5 tỷ đồng.
• Năm 2025, doanh nghiệp A lãi 4 tỷ đồng.

Trong trường hợp này, doanh nghiệp A sẽ thực hiện chuyển lỗ như sau:

• Năm 2023: Chuyển 3 tỷ đồng lỗ để bù trừ hết thu nhập chịu thuế. Doanh nghiệp không phải nộp thuế TNDN. Số lỗ còn lại là 7 tỷ đồng (10 - 3).
• Năm 2024: Tiếp tục chuyển 5 tỷ đồng lỗ để bù trừ hết thu nhập chịu thuế. Doanh nghiệp không phải nộp thuế TNDN. Số lỗ còn lại là 2 tỷ đồng (7 - 5).
• Năm 2025: Chuyển nốt 2 tỷ đồng lỗ để bù trừ vào 4 tỷ đồng thu nhập chịu thuế. Thu nhập chịu thuế còn lại là 2 tỷ đồng (4 - 2). Doanh nghiệp sẽ nộp thuế TNDN trên 2 tỷ đồng này.

Nếu đến năm 2028, số lỗ 10 tỷ đồng vẫn chưa được bù trừ hết thì doanh nghiệp sẽ không được chuyển số lỗ còn lại này nữa.

Thông tin khác

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn

Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/phap-luat/doanh-nghiep-sau-khi-quyet-toan-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-ma-bi-lo-thi-co-duoc-chuyen-toan-bo-so-l-345093-129472.html