Luật Thuế GTGT 2025 có những thay đổi gì và doanh nghiệp cần chuẩn bị ra sao để tuân thủ hiệu quả?

HCM HẠNH ACC

24 thg 9, 2025

Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) là một trong những loại thuế quan trọng và phổ biến nhất đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam. Luật Thuế GTGT 2024, chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, mang đến nhiều thay đổi đáng chú ý về thuế suất, phạm vi áp dụng và các quy định liên quan. Doanh nghiệp cần hiểu rõ các điểm mới này để áp dụng đúng pháp luật, tránh rủi ro bị xử phạt, đồng thời tối ưu hóa chi phí thuế.

1. Thuế suất GTGT có sự điều chỉnh nào đáng chú ý?

Điểm thay đổi lớn nhất mà doanh nghiệp cần quan tâm chính là mức thuế suất GTGT. Theo quy định mới:

Thuế suất chuẩn 10% sẽ được giảm xuống còn 8% kể từ 01/07/2025. Đây là một trong những chính sách hỗ trợ kinh tế hậu COVID-19 nhằm giảm chi phí cho doanh nghiệp, thúc đẩy sản xuất kinh doanh.
Tuy nhiên, không phải tất cả ngành nghề đều được hưởng mức thuế suất giảm này. Một số lĩnh vực đặc thù như bất động sản, dịch vụ tài chính – ngân hàng, chứng khoán sẽ tiếp tục áp dụng thuế suất 10%.
Thuế suất 5% vẫn được áp dụng cho các mặt hàng, dịch vụ thiết yếu như thực phẩm, nước sạch, giáo dục, y tế, vận tải hành khách công cộng…
Thuế suất 0% áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu và một số dịch vụ đặc thù.
Điều này đồng nghĩa doanh nghiệp cần rà soát lại toàn bộ danh mục hàng hóa, dịch vụ cung cấp để áp dụng chính xác mức thuế suất mới, tránh kê khai sai và bị xử phạt.

2. Mở rộng đối tượng miễn thuế GTGT với hộ kinh doanh, cá nhân

Một điểm mới đáng chú ý khác là quy định về miễn thuế GTGT cho hộ kinh doanh cá thể. Luật mới tăng mức doanh thu tối đa được miễn thuế GTGT từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng/năm.

Điều này giúp nhiều hộ kinh doanh nhỏ, cá nhân kinh doanh được giảm gánh nặng thuế, tạo điều kiện thuận lợi để họ phát triển và góp phần thúc đẩy kinh tế địa phương.

3. Rà soát, điều chỉnh giá tính thuế theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP

Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết cách tính thuế GTGT, đặc biệt quy định rõ ràng về giá tính thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (bất động sản, thiết bị, phương tiện…). Theo đó, giá tính thuế là tổng số tiền doanh nghiệp thu được từ hoạt động cho thuê (theo hợp đồng), chưa bao gồm thuế GTGT.

Việc này yêu cầu doanh nghiệp phải điều chỉnh hợp đồng, hóa đơn và chứng từ liên quan để đảm bảo kê khai đúng giá tính thuế, tránh sai sót và rủi ro bị truy thu thuế hoặc xử phạt.

4. Thủ tục kê khai, nộp thuế và hoàn thuế có gì mới?

Luật Thuế GTGT 2025 và các nghị định hướng dẫn đã bổ sung, điều chỉnh thủ tục kê khai, nộp thuế nhằm phù hợp với thực tế và cải thiện môi trường kinh doanh:

Thời hạn kê khai, nộp thuế được quy định rõ ràng theo từng nhóm doanh nghiệp và loại hình kinh doanh.
Thủ tục hoàn thuế GTGT được đơn giản hóa, nhằm đẩy nhanh tiến độ và giảm bớt thủ tục hành chính cho doanh nghiệp.
Doanh nghiệp cũng được khuyến khích áp dụng hóa đơn điện tử và khai báo thuế điện tử để nâng cao hiệu quả quản lý và minh bạch.

5. Doanh nghiệp cần làm gì để sẵn sàng cho thay đổi?

- Rà soát lại toàn bộ danh mục hàng hóa, dịch vụ

Doanh nghiệp cần xác định chính xác nhóm thuế suất áp dụng cho từng mặt hàng, dịch vụ kinh doanh theo quy định mới để kê khai chính xác.

- Cập nhật hệ thống kế toán, phần mềm hóa đơn

Hệ thống kế toán và phần mềm hóa đơn điện tử cần được nâng cấp hoặc thay đổi phù hợp với luật mới để tự động tính toán, phân loại thuế suất đúng.

- Đào tạo và nâng cao nhận thức nhân sự

Phòng kế toán, tài chính và nhân sự liên quan cần được cập nhật kiến thức mới để hiểu và thực hiện đúng quy định, tránh sai sót dẫn đến phạt thuế.

- Tư vấn chuyên gia thuế khi cần thiết

Đặc biệt với các doanh nghiệp có hoạt động phức tạp như cho thuê tài sản, chuyển nhượng bất động sản, hoặc các ngành không được giảm thuế, việc tham khảo ý kiến chuyên gia sẽ giúp tối ưu hóa thuế và tuân thủ đúng pháp luật.

6. Kết luận

Luật Thuế GTGT 2025 với những thay đổi về thuế suất, mở rộng đối tượng miễn thuế và điều chỉnh quy trình kê khai, hoàn thuế mang đến cơ hội tiết kiệm chi phí và thuận lợi cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, để tận dụng tối đa lợi ích, doanh nghiệp cần chủ động tìm hiểu, rà soát và chuẩn bị kỹ lưỡng ngay từ bây giờ.