Những thay đổi mới nhất trong luật thuế TNDN/ TNCN năm 2025

HCM Thùy ACC

10 thg 9, 2025

Bạn là chủ doanh nghiệp, một kế toán viên, hay đơn giản là một người lao động đang quan tâm đến việc đóng thuế đúng quy định? Năm 2025 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) và thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN). Những chính sách này không chỉ tác động trực tiếp đến dòng tiền của doanh nghiệp mà còn ảnh hưởng đến thu nhập hàng tháng của mỗi cá nhân.

Vậy cụ thể năm 2025 có gì mới? Hãy cùng AGS điểm qua những thay đổi nổi bật nhất.

1. Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN)

1.1 Luật thuế TNDN 2025 ( Luật số 67/2025/QH15)

Theo Quốc hội đã thông qua Luật Thuế TNDN 2025 (số 67/2025/QH15), có hiệu lực từ ngày 1/10/2025

Luật này áp dụng cho cả doanh nghiệp trong nước và ngoài nước, bao gồm cả các doanh nghiệp kinh doanh qua nền tảng số hoặc TMĐT.

Thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ sản xuất, kinh doanh, chuyển nhượng vốn, tài sản, thu nhập từ nước ngoài,v.v.

Luật mở rộng nhóm thu nhập được miễn thuế, ví dụ như thu nhập từ giáo dục nghề nghiệp vùng khó khăn, hoạt động văn hóa, từ thiện, v.v.

Luật cũng quy định chi tiết về chi phí được trừ quy trình khai quyết toán và thời hạn chuyển lỗ ( tối đa 5 năm).

Doanh nghiệp được trích tối đa 20% thu nhập tính thuế để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ, nếu sử dụng không đúng mục đích, sẽ bị hoàn thuế và bị tính lãi.

1.2 Mức thuế suất mới

- Thuế suất:

20% cho hầu hết doanh nghiệp
15% cho doanh nghiệp có doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/ năm.
17% cho doanh nghiệp có doanh thu từ 3 - 50 tỷ đồng/ năm.

- Ưu đãi: Miễn 4 năm, giảm 50% trong 9 năm cho dự án ở đia bàn ưu đãi. Các ngành công nghệ cao, sản xuất phần mềm, chip AI được áp dụng mức ưu đãi đặc biệt.

2. Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN)

2.1 Biểu thuế lũy tiến từng phần năm 2025

- Thuế TNCN được tính theo 7 bậc lũy tiến:

5% - 10% - 15% - 20% - 25% - 30% - 35%, áp dụng từ nhu nhập tính thuế hàng tháng > 80 triệu đồng sẽ chịu mức 35%.

- Khấu trừ:

Bản thân: 11 triệu đồng/ tháng; người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/ người/ tháng.

2.2 Tỷ lệ riêng đối với hợp đồng ngắn hạn

- Cá nhân ký hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động, với thu nhập từ 2 triệu đồng/ lần trở lên, khấu trừ thuế ngay 10%

2.3 Miễn thuế cho hoạt động khoa học - công nghệ

- Từ 1/10/2025, thu nhập từ nhiệm vụ khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo được miễn thuế TNCN.

2.4 Thay đổi chính sách giảm trừ

- Bộ tài chính đã trình đề xuất nâng mức giảm trừ gia cảnh:

Bản thân lên 15,5 triệu đồng/ tháng, người phụ thuộc lên 6,2 triệu đồng, giúp người có thu nhập gần 15 triệu/ tháng có thể không đóng thuế. Điều này đang trong giai đoạn đề xuất.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.