Quyết định 98/QĐ-TCT năm 2024 của Tổng cục Thuế về quản lý rủi ro hồ sơ khai thuế GTGT và TNDN

AGS PHƯƠNG THẢO
11 thg 9, 2025

Quyết định 98/QĐ-TCT năm 2024 của Tổng cục Thuế về quản lý rủi ro hồ sơ khai thuế GTGT và TNDN

1. Mục đích và Phạm vi áp dụng

Mục đích: Quy trình này được ban hành nhằm hiện đại hóa công tác quản lý thuế, giúp cơ quan thuế tập trung nguồn lực để kiểm tra các hồ sơ khai thuế có dấu hiệu rủi ro cao nhất, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý, chống thất thu ngân sách, và tạo môi trường kinh doanh công bằng cho các doanh nghiệp.
Phạm vi: Quy trình được áp dụng đối với các hồ sơ khai thuế GTGT, TNDN, và TTĐB do người nộp thuế (doanh nghiệp, tổ chức) gửi đến cơ quan thuế.

2. Nguyên tắc và Quy trình chung

Quy trình hoạt động dựa trên nguyên tắc quản lý rủi ro, sử dụng hệ thống phần mềm và bộ chỉ số tiêu chí để tự động phân tích và đánh giá hồ sơ khai thuế. Quá trình này bao gồm các bước chính sau:
Thu thập dữ liệu: Hệ thống tự động thu thập và xử lý toàn bộ dữ liệu từ các hồ sơ khai thuế do người nộp thuế gửi đến, cùng với các thông tin liên quan từ các cơ sở dữ liệu nội bộ và bên ngoài (ví dụ: dữ liệu từ hải quan, ngân hàng, công an...).
Phân tích và đánh giá: Dữ liệu được phân tích dựa trên một Bộ chỉ số tiêu chí rủi ro do Tổng cục Thuế ban hành. Các chỉ số này được xây dựng dựa trên các yếu tố khách quan và được cập nhật định kỳ.
Chấm điểm và xếp hạng: Mỗi hồ sơ khai thuế sẽ được hệ thống chấm điểm dựa trên mức độ vi phạm các chỉ số rủi ro. Hồ sơ có điểm rủi ro càng cao thì khả năng bị kiểm tra càng lớn.
Lựa chọn hồ sơ: Sau khi có kết quả chấm điểm, hệ thống sẽ tự động tạo danh sách hồ sơ cần kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế theo thứ tự rủi ro từ cao xuống thấp.

3. Bộ chỉ số tiêu chí đánh giá rủi ro

Bộ tiêu chí này là cốt lõi của quy trình, bao gồm nhiều chỉ số được chia thành các nhóm chính, nhằm xác định những dấu hiệu bất thường trong hoạt động kinh doanh và kê khai thuế của doanh nghiệp. Các nhóm tiêu chí bao gồm:

Nhóm 1: Tiêu chí về thông tin đăng ký thuế và cơ cấu vốn

  • Doanh nghiệp có vốn điều lệ lớn nhưng tài sản và doanh thu không tương xứng.
  • Doanh nghiệp thay đổi địa điểm kinh doanh, ngành nghề kinh doanh thường xuyên.
  • Doanh nghiệp mới thành lập nhưng có giao dịch mua bán lớn.

Nhóm 2: Tiêu chí về quá trình tuân thủ pháp luật thuế

  • Doanh nghiệp vi phạm các quy định về hóa đơn, chứng từ.
  • Thường xuyên chậm nộp hoặc nộp thiếu tiền thuế, vi phạm thủ tục hành chính về thuế.
  • Có lịch sử nợ thuế lớn hoặc bị cưỡng chế thuế.

Nhóm 3: Tiêu chí về hoạt động sản xuất kinh doanh

  • Doanh thu và chi phí bất hợp lý so với ngành nghề, quy mô kinh doanh.
  • Tình hình kinh doanh thua lỗ kéo dài nhiều năm nhưng vẫn mở rộng hoạt động.
  • Phát sinh giao dịch mua bán, liên kết với các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao.

Nhóm 4: Tiêu chí về kê khai thuế

  • Kê khai thuế GTGT đầu vào lớn hơn nhiều so với đầu ra một cách bất thường.
  • Tỷ lệ thuế GTGT phải nộp thấp hơn nhiều so với tỷ lệ trung bình ngành.
  • Kê khai giá trị hàng tồn kho, công nợ, doanh thu và chi phí không hợp lý.

4. Xử lý kết quả và phân loại rủi ro

Dựa trên điểm số rủi ro, hồ sơ khai thuế sẽ được phân loại thành 3 mức:
Hồ sơ rủi ro cao: Đây là những hồ sơ có điểm số cao nhất, được đưa vào danh sách kiểm tra ngay lập tức tại trụ sở cơ quan thuế. Các trường hợp này thường có dấu hiệu vi phạm rõ ràng hoặc có hành vi gian lận thuế nghiêm trọng.
Hồ sơ rủi ro trung bình: Những hồ sơ này sẽ được cơ quan thuế theo dõi, giám sát chặt chẽ và có thể được yêu cầu giải trình hoặc đối chiếu thông tin nếu cần thiết.
Hồ sơ rủi ro thấp: Đây là những hồ sơ có dấu hiệu tuân thủ tốt, sẽ được chuyển sang chế độ giám sát thông thường và hầu như không bị kiểm tra.

5. Ý nghĩa và Lợi ích

Đối với cơ quan thuế: Giúp tối ưu hóa nguồn lực, tập trung vào các trường hợp có khả năng vi phạm cao, từ đó nâng cao hiệu quả thu ngân sách và giảm gánh nặng kiểm tra tràn lan.
Đối với người nộp thuế: Tạo môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng. Các doanh nghiệp tuân thủ pháp luật sẽ giảm thiểu được nguy cơ bị kiểm tra, thanh tra, tiết kiệm được thời gian và chi phí, tạo thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

Thông tin khác


【実績No.1】AGSベトナム税務会計事務所｜日系企業の進出・会計税務支援
AGSベトナム税務会計事務所は、進出支援実績No.1の会計事務所。日本人税理士・会計士が常駐し、法人設立・月次会計・税務申告・給与計算・社会保険・監査対応まで日本語でサポート。税務調査やM&A、移転価格など特殊業務も対応。ハノイ・ホーチミン・ダナン・ゲアンの4拠点で全国対応。
 

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn


Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫn
AGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé! 

[Vị trí] Tổng hợp tất cả vị trí tuyển dụng
Tham khảo thêm các vị trí tuyển dụng tại Công ty Kế toán-Kiểm toán AGS.
 

Liên hệ dịch vụ
Công ty Dịch vụ kế toán Nhật Bản. Cung cấp Dịch vụ tư vấn đầu tư, Kế toán - Thuế, Kiểm toán. Nếu bạn có bất kỳ yêu cầu nào, vui lòng liên hệ với chúng tôi. Công ty chúng tôi luôn tìm kiếm cơ hội được làm việc với công ty bạn.
 
Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/phap-luat/ho-tro-phap-luat/quyet-dinh-98qdtct-nam-2024-ve-quy-trinh-ap-dung-quan-ly-rui-ro-lua-chon-ho-so-khai-thue-gtgt-tndn--140974.html
Next Post Previous Post