Tại Sao Phải Kê Khai Thuế Theo Tháng, Quý, Năm?

DAD Huyen ACC

16 thg 9, 2025

Kê khai thuế là nghĩa vụ bắt buộc mà bất kỳ doanh nghiệp hay tổ chức kinh doanh nào cũng phải thực hiện theo quy định của pháp luật. Những con số trong tờ khai thuế không chỉ là báo cáo cho cơ quan nhà nước mà còn là công cụ để doanh nghiệp tự đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh, từ đó đưa ra định hướng chiến lược phù hợp.

Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ tại sao lại có sự phân chia kê khai thuế theo tháng, quý hay năm, cũng như cách xác định chu kỳ kê khai đúng theo quy định hiện hành. Trong bài viết này, hãy cùng tìm hiểu rõ hơn và khám phá những giải pháp kê khai thuế thông minh, tiết kiệm thời gian dành cho doanh nghiệp hiện đại.

1. Kê khai thuế – Nghĩa vụ và công cụ quản lý tài chính hiệu quả

Kê khai thuế là quá trình doanh nghiệp tổng hợp các dữ liệu về doanh thu, chi phí, thuế GTGT, thuế TNDN, TNCN… để nộp cho cơ quan thuế trong một thời gian nhất định. Đây là cách để Nhà nước giám sát nguồn thu, nhưng đồng thời cũng giúp doanh nghiệp:

Quản lý tốt dòng tiền
Đánh giá được lợi nhuận thực tế
Chủ động kế hoạch thuế và tài chính
Tránh rủi ro pháp lý, giảm thiểu sai sót

2. Kê khai thuế theo tháng – quý – năm khác nhau như thế nào?

Việc xác định kỳ kê khai thuế được căn cứ chủ yếu vào doanh thu của năm trước liền kề, cụ thể như sau:

Kê khai thuế theo quý

Áp dụng khi: Doanh thu của năm trước liền kề dưới 50 tỷ đồng.

Thời hạn kê khai:

Ổn định trọn năm dương lịch
Duy trì theo chu kỳ 3 năm liên tiếp, ngay cả khi doanh thu vượt 50 tỷ trong chu kỳ đó.

Cách xác định doanh thu:

Là tổng doanh thu ghi trên các tờ khai thuế GTGT của cả năm (bao gồm cả doanh thu chịu thuế và không chịu thuế).
Nếu doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc, thì tổng doanh thu bao gồm cả đơn vị trực thuộc.

Lưu ý: Nếu trong thời gian kê khai theo quý mà doanh nghiệp phát hiện (hoặc bị cơ quan thuế phát hiện) doanh thu năm trước vượt 50 tỷ, thì từ năm kế tiếp, doanh nghiệp chuyển sang kê khai theo tháng cho đến hết chu kỳ ổn định.

Kê khai thuế theo tháng

Áp dụng khi: Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.

Cách xác định doanh thu:
Tương tự như kê khai theo quý, căn cứ vào tổng doanh thu trên tờ khai GTGT.

Kê khai theo tháng giúp cơ quan thuế kiểm soát sát sao các doanh nghiệp lớn, dòng tiền lớn và nhiều hoạt động phát sinh thuế.

Kê khai thuế theo năm

Không áp dụng cho tất cả các loại thuế, mà thường áp dụng cho:

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Kê khai tạm tính theo quý, nhưng quyết toán vào cuối năm tài chính.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Một số cá nhân, hộ kinh doanh có thể kê khai và quyết toán theo năm.

3. Xác định sai chu kỳ kê khai thuế – Làm sao để xử lý?

Sai sót trong việc xác định kỳ kê khai thuế là lỗi không hiếm gặp, đặc biệt với doanh nghiệp mới hoặc kế toán chưa cập nhật chính sách mới. Dưới đây là cách xử lý theo từng trường hợp:

Trường hợp 1: Kê khai theo quý trong khi lẽ ra phải theo tháng

Doanh nghiệp tiếp tục kê khai theo quý đến hết năm dương lịch đó.
Từ năm sau, phải kê khai theo tháng đúng theo quy định.

Trường hợp 2: Kê khai theo tháng trong khi chỉ cần theo quý

Nếu doanh nghiệp tự phát hiện, sẽ:
- Chuyển sang kê khai theo quý từ đầu quý tiếp theo
- Nộp bổ sung phần thuế chênh lệch nếu có, kèm phí chậm nộp
Nếu cơ quan thuế phát hiện, thì:
- Sẽ xác định lại số thuế phải nộp theo tháng
- Doanh nghiệp bị tính phạt chậm nộp
- Bắt buộc kê khai theo tháng từ thời điểm có văn bản yêu cầu

4. Tại sao doanh nghiệp nên kê khai thuế qua mạng?

Việc kê khai thuế online không chỉ là lựa chọn thông minh, mà còn là giải pháp tiết kiệm thời gian và chi phí cho doanh nghiệp hiện đại.

Đối với doanh nghiệp:

Không giới hạn số lần nộp lại tờ khai
Dễ dàng sửa đổi nếu kê khai sai
Chủ động thời gian nộp 24/7
Tiết kiệm chi phí in ấn, di chuyển
Ủy quyền cho người đại diện hợp pháp sử dụng chữ ký số để nộp tờ khai

Đối với cơ quan thuế:

Giảm tải áp lực tiếp nhận hồ sơ
Tăng hiệu quả xử lý và lưu trữ
Là bước tiến trong cải cách hành chính ngành thuế

Kết luận

Việc kê khai thuế theo tháng, quý hay năm không chỉ là một yêu cầu pháp lý bắt buộc, mà còn là yếu tố nền tảng giúp doanh nghiệp quản trị hiệu quả tài chính và tránh các rủi ro pháp lý. Xác định đúng chu kỳ kê khai thuế, kê khai đúng hạn và chính xác là cách doanh nghiệp thể hiện sự chuyên nghiệp, minh bạch và uy tín trên thị trường.

Trong bối cảnh chuyển đổi số mạnh mẽ hiện nay, hãy ưu tiên kê khai thuế qua mạng để tiết kiệm thời gian, giảm chi phí và nâng cao hiệu suất công việc.