Hóa Đơn Đầu Vào Ghi Thuế Suất 10% Khi Áp Dụng Thuế GTGT 8%: Có Được Khấu Trừ Toàn Bộ?

1. Có Được Khấu Trừ Toàn Bộ Khi Hóa Đơn Đầu Vào Ghi Sai Thuế Suất?

Câu trả lời là CÓ, với điều kiện:

• Hàng hóa, dịch vụ mua vào thuộc diện được giảm thuế theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP
• Không thuộc các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế tại Phụ lục I, II ban hành kèm Nghị định
• Hóa đơn đáp ứng đầy đủ điều kiện khấu trừ theo quy định (có hóa đơn GTGT, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt...)

Lưu ý quan trọng: Doanh nghiệp cần chủ động liên hệ với nhà cung cấp để điều chỉnh hóa đơn về đúng mức thuế suất 8%. Tuy nhiên, nếu đã kê khai thuế GTGT đầu vào theo mức 10% thì vẫn được khấu trừ toàn bộ.

2. Hướng Dẫn Kê Khai Hóa Đơn Đầu Vào Bị Bỏ Sót

Theo Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024, việc kê khai bổ sung hóa đơn đầu vào bị bỏ sót được thực hiện như sau:

• Trường hợp 1: Khai bổ sung vào kỳ phát sinh sai sót nếu việc này làm TĂNG số thuế phải nộp hoặc GIẢM số thuế được hoàn
• Trường hợp 2: Khai vào kỳ phát hiện sai sót nếu việc này làm GIẢM số thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng/giảm số thuế còn được khấu trừ

Đối với hóa đơn đầu vào bị bỏ sót, doanh nghiệp sẽ thuộc trường hợp 2 - được khai bổ sung vào kỳ phát hiện sai sót.

3. Chưa Có Hóa Đơn Đầu Vào Có Được Xuất Hóa Đơn Đầu Ra?

Câu trả lời là KHÔNG. Theo Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP:

• Thời điểm lập hóa đơn đầu ra là khi chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa hoặc hoàn thành việc cung cấp dịch vụ
• Việc xuất hóa đơn đầu ra không phụ thuộc vào việc đã có hóa đơn đầu vào hay chưa
• Xuất hóa đơn đầu ra khi chưa có hóa đơn đầu vào là vi phạm pháp luật về thời điểm lập hóa đơn

Lời kết

Việc áp dụng chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp, tuy nhiên cần lưu ý các quy định về kê khai và điều chỉnh hóa đơn để đảm bảo tuân thủ pháp luật. Hiểu và thực hiện đúng các quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu nghĩa vụ thuế mà còn tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có. Công ty TNHH Kế toán AGS cảm ơn bạn đã theo dõi bài viết. Hãy tiếp tục đồng hành cùng chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin hữu ích và cơ hội nghề nghiệp tại AGS!