Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì? Doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục gì để người lao động được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Cá nhân được hoàn thuế TNCN trong các trường hợp sau (theo Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế TNCN 2007):

1. Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp: Sau khi quyết toán thuế, nếu số thuế đã tạm nộp lớn hơn số thuế TNCN thực tế phải nộp.
2. Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế: Trường hợp người lao động đã bị khấu trừ thuế TNCN, nhưng sau khi tính toán các khoản giảm trừ (bản thân, người phụ thuộc,...) thì thu nhập tính thuế không đạt đến ngưỡng phải nộp thuế.
3. Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Điều kiện để được hoàn thuế TNCN:

• Cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế cá nhân tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.
• Thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế nêu trên.
• Có đề nghị hoàn thuế.

II. Thủ tục Hoàn thuế TNCN cho người lao động thông qua Doanh nghiệp

Đối với người lao động, việc hoàn thuế TNCN có thể thực hiện theo 2 cách: tự quyết toán và hoàn thuế trực tiếp với Cơ quan thuế, hoặc ủy quyền cho doanh nghiệp (tổ chức, cá nhân trả thu nhập) quyết toán thay.
Nếu người lao động ủy quyền quyết toán thuế cho doanh nghiệp, việc hoàn thuế của cá nhân sẽ được thực hiện thông qua doanh nghiệp đó.

1. Điều kiện để người lao động được ủy quyền quyết toán cho Doanh nghiệp:

Căn cứ theo quy định về quyết toán thuế TNCN, người lao động được ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

• Chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi, và thực tế đang làm việc tại doanh nghiệp đó tại thời điểm ủy quyền quyết toán.
• Có thu nhập vãng lai ở nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN 10% mà không có nhu cầu quyết toán lại.
• Cá nhân được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới (do tổ chức cũ sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống) và tại thời điểm quyết toán vẫn đang làm việc tại tổ chức mới.

2. Thủ tục Doanh nghiệp cần thực hiện để hoàn thuế cho người lao động:

Khi người lao động ủy quyền và có phát sinh số thuế nộp thừa đề nghị hoàn, doanh nghiệp (tổ chức, cá nhân trả thu nhập) sẽ thực hiện thủ tục hoàn thuế theo các bước sau:

Bước 1: Quyết toán thuế TNCN cho người lao động.

• Doanh nghiệp lập Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo Mẫu số 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
• Doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ hoàn thuế riêng mà chỉ cần ghi số tiền thuế nộp thừa đề nghị hoàn vào Chỉ tiêu [46] – Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN của đơn vị mình.
• Doanh nghiệp nộp hồ sơ quyết toán thuế cho Cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
• Lưu ý: Nếu người lao động nộp thừa thuế và có đề nghị hoàn, doanh nghiệp phải hoàn trả số tiền nộp thừa này cho người lao động trước, sau đó mới đề nghị Cơ quan thuế bù trừ với số thuế phải nộp của đơn vị hoặc hoàn trả lại.

Bước 2: Lập hồ sơ đề nghị xử lý số thuế nộp thừa (để Cơ quan thuế hoàn lại cho Doanh nghiệp).

Sau khi hoàn trả cho người lao động, nếu doanh nghiệp có số tiền thuế TNCN đã nộp lớn hơn số thuế TNCN phải nộp trong kỳ (bao gồm cả phần đã hoàn cho người lao động ủy quyền quyết toán), doanh nghiệp lập hồ sơ đề nghị xử lý số tiền thuế nộp thừa gửi đến Cơ quan thuế để xin hoàn trả hoặc bù trừ vào kỳ tiếp theo. Hồ sơ gồm:

• Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo Mẫu số 01/DNXLNT (ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
• Tờ khai quyết toán thuế TNCN Mẫu 05/QTT-TNCN có đề nghị hoàn thuế.

Bước 3: Cơ quan thuế tiếp nhận và giải quyết hoàn thuế.

Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ.Thời gian giải quyết hoàn thuế:Thuộc diện hoàn thuế trước: 

• Chậm nhất 06 ngày làm việc kể từ ngày Cơ quan thuế nhận được hồ sơ hợp lệ.
• Thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế: Chậm nhất 40 ngày làm việc kể từ ngày Cơ quan thuế nhận được hồ sơ hợp lệ.

Sau khi có Quyết định hoàn thuế, Cơ quan thuế sẽ hoàn trả số tiền thuế nộp thừa vào tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp.

Thông tin khác

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn

Nguồn:https://thuvienphapluat.vn/phap-luat/hoan-thue-thu-nhap-ca-nhan-la-gi-doanh-nghiep-can-thuc-hien-thu-tuc-gi-de-nguoi-lao-dong-duoc-hoan--122838-146746.html