[Hướng Dẫn Mới Nhất] Thanh Toán Ủy Quyền Có Được Khấu Trừ Thuế GTGT?

1. Ủy Quyền Thanh Toán Qua Bên Thứ Ba Có Được Khấu Trừ Thuế GTGT?

Đây là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp gặp phải trong thực tế giao dịch. Căn cứ theo quy định mới nhất, câu trả lời là CÓ.
Theo khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024, một trong các điều kiện để được khấu trừ thuế đầu vào là phải có "chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt".
Điều này được làm rõ hơn tại Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, trong đó quy định các trường hợp đặc thù được coi là đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt. Đặc biệt, điểm c khoản 2 Điều 26 nêu rõ:

Kết luận: Nếu doanh nghiệp của bạn mua hàng hóa, dịch vụ và việc thanh toán được thực hiện bằng hình thức ủy quyền qua một bên thứ ba (ví dụ: một công ty con, một đối tác khác) với phương thức chuyển khoản, và đáp ứng đầy đủ các điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào khác, bạn HOÀN TOÀN ĐƯỢC KHẤU TRỪ.

2. Thời Điểm Xác Định Thuế GTGT Khi Nào?

Việc xác định đúng thời điểm tính thuế là cơ sở để kê khai. Theo Điều 8 Luật Thuế GTGT 2024, thời điểm xác định thuế được quy định như sau:

• Đối với bán hàng hóa: Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, hoặc thời điểm lập hóa đơn (không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa).
• Đối với cung cấp dịch vụ: Là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, hoặc thời điểm lập hóa đơn (không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa).

Lưu ý: Đối với một số ngành nghề đặc thù như xuất nhập khẩu, viễn thông, bất động sản, xây dựng... thời điểm xác định thuế sẽ do Chính phủ quy định chi tiết hơn.

3. Xử Lý Thế Nào Khi Phát Hiện Khấu Trừ Thuế GTGT Đầu Vào Sai?

Khi phát hiện số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ bị sai, tùy theo tính chất của sai sót mà cách xử lý sẽ khác nhau, căn cứ theo khoản 6 Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP:

• Trường hợp 1: Sai sót làm TĂNG số thuế phải nộp hoặc GIẢM số thuế được hoàn
• Cách xử lý: Phải khai bổ sung vào đúng tháng, quý phát sinh sai sót.
• Hậu quả: Phải nộp bổ sung số tiền thuế chênh lệch tăng thêm và tiền chậm nộp (nếu có).
• Trường hợp 2: Sai sót làm GIẢM số thuế phải nộp hoặc chỉ điều chỉnh số thuế còn được khấu trừ
• Cách xử lý: Được khai bổ sung vào tháng, quý hiện tại khi phát hiện ra sai sót.
• Điều kiện áp dụng: Các cách xử lý trên chỉ được áp dụng nếu doanh nghiệp tự chủ động phát hiện và kê khai bổ sung trước khi cơ quan thuế có quyết định kiểm tra, thanh tra.

Lời kết

Quy định mới từ Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Công văn 4850 đã tạo ra sự linh hoạt cần thiết cho các giao dịch thương mại phức tạp, trong đó có việc thanh toán ủy quyền. Hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa được nghĩa vụ thuế mà còn tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có. Công ty TNHH Kế toán AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé!