Kế toán thuế: Những lưu ý quan trọng khi quyết toán thuế cuối năm

HCM Thùy ACC

6 thg 10, 2025

Bạn là kế toán viên doanh nghiệp, đang bước vào giai đoạn cuối năm tài chính – thời điểm mà áp lực quyết toán thuế trở nên rõ rệt hơn bao giờ hết?

Hay bạn là chủ doanh nghiệp nhỏ, không rành về kế toán nhưng vẫn muốn nắm được những điểm quan trọng để tránh bị phạt, truy thu thuế sau kiểm tra?

Dù bạn ở vai trò nào, thì việc nắm rõ các lưu ý quan trọng khi quyết toán thuế cuối năm là điều không thể bỏ qua. Một vài sai sót nhỏ trong hồ sơ, kê khai hay chứng từ có thể khiến doanh nghiệp bạn chịu mức phạt không hề nhỏ, thậm chí ảnh hưởng đến uy tín tài chính.

Hãy cùng điểm qua những vấn đề quan trọng nhất mà bạn cần kiểm tra, rà soát và chuẩn bị kỹ lưỡng trước khi nộp hồ sơ quyết toán.

1. Rà soát lại hóa đơn – chứng từ

Đảm bảo hóa đơn đầu vào và đầu ra đều hợp lệ, hợp pháp và đúng thời điểm.
Không kê khai các hóa đơn mua vào không có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
Kiểm tra kỹ các hóa đơn xuất nhầm, hủy hóa đơn, điều chỉnh sai sót (nếu có) đúng theo quy định.

📌 Mẹo: Sử dụng phần mềm kế toán để so sánh dữ liệu giữa báo cáo thuế và sổ kế toán chi tiết giúp phát hiện chênh lệch.

2. Kiểm tra chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN

Chỉ được đưa vào chi phí được trừ những khoản có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ, thanh toán đúng quy định (nếu >20 triệu phải chuyển khoản).
Một số chi phí thường bị loại trừ:
- Chi phí tiếp khách không rõ ràng.
- Phúc lợi cho nhân viên vượt mức quy định (không quá 1 tháng lương bình quân/năm).
- Lương – thưởng không có hợp đồng lao động hoặc bảng lương đi kèm.

📌 Gợi ý: Rà soát kỹ theo Thông tư 78/2014/TT-BTC và các văn bản cập nhật.

3. Đối chiếu số liệu giữa các báo cáo

Đối chiếu Báo cáo tài chính (BCTC) với:
- Tờ khai thuế GTGT.
- Tờ khai thuế TNCN.
- Báo cáo sử dụng hóa đơn.
Kiểm tra xem lợi nhuận kế toán có khớp với lợi nhuận tính thuế, có điều chỉnh gì cần ghi chú rõ ràng.

📌 Lưu ý: Các cơ quan thuế sẽ đối chiếu các chỉ tiêu này để xác định có dấu hiệu sai sót hay gian lận.

4. Quyết toán thuế TNCN – đừng bỏ sót

Rà soát lại tổng thu nhập của nhân viên, bao gồm:
- Lương, thưởng, phụ cấp, thu nhập từ thuê nhà, tiền điện thoại, v.v.
Xác định rõ ai là người ủy quyền quyết toán và ai tự quyết toán.
Kiểm tra mã số thuế cá nhân có đầy đủ chưa, đặc biệt với nhân sự thời vụ, cộng tác viên.

📌 Sai sót thường gặp: Không khấu trừ thuế đối với các khoản chi ngoài lương, dẫn đến bị truy thu sau thanh tra.

5. Hồ sơ lưu trữ quyết toán

Lưu giữ đầy đủ:
- Hóa đơn, chứng từ gốc.
- Hợp đồng lao động, bảng lương, bảng chấm công.
- Sổ sách kế toán, bảng phân bổ, khấu hao, tờ khai thuế.
Thời gian lưu giữ tối thiểu: 10 năm theo quy định của Luật Kế toán.

📌 Gợi ý: Nên lưu trữ cả bản mềm & bản cứng để dễ tra cứu và bảo vệ khi có thanh tra thuế.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.