Khi Nào Doanh Nghiệp Không Cần Kê Khai Phụ Lục Giảm Thuế GTGT PL142?

Chính sách giảm 2% thuế GTGT (từ 10% xuống 8%) theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP là một hỗ trợ kịp thời cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, không phải trường hợp nào cũng bắt buộc phải kê khai Phụ lục PL142 kèm theo Tờ khai thuế. Vậy khi nào không cần kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT PL142? Trong bài viết này, Công ty TNHH Kế toán AGS sẽ giải đáp chi tiết câu hỏi đó, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa công tác kê khai thuế.

1. Phụ lục PL142 là gì?

Phụ lục PL142 (tên đầy đủ: PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15) là mẫu biểu dùng để kê khai chi tiết các hàng hóa, dịch vụ được hưởng chính sách giảm thuế GTGT theo quy định mới, áp dụng từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026.

2. Các trường hợp KHÔNG cần kê khai Phụ lục PL142

Căn cứ vào quy định và thực tế kê khai, doanh nghiệp không cần nộp Phụ lục PL142 trong 02 trường hợp sau:

• Trường hợp 1: Không phát sinh cả đầu vào và đầu ra được giảm thuế
• Tình huống: Doanh nghiệp của bạn trong kỳ kê khai không mua vào và cũng không bán ra bất kỳ hàng hóa, dịch vụ nào thuộc diện được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8%.
• Lý do: Không có dữ liệu để kê khai. Việc lập phụ lục là không cần thiết.
• Trường hợp 2: Chỉ phát sinh đầu vào được giảm thuế, không có đầu ra
• Tình huống: Doanh nghiệp bạn có mua vào các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế (ví dụ: nguyên vật liệu), nhưng không bán ra bất kỳ hàng hóa, dịch vụ nào thuộc diện được giảm thuế.
• Lý do: Theo quy định, việc kê khai Phụ lục PL142 tập trung vào việc tổng hợp và khai báo các chỉ tiêu về hàng hóa, dịch vụ BÁN RA. Khi không có phát sinh đầu ra giảm thuế, doanh nghiệp không có nghĩa vụ phải lập phụ lục này.

Lưu ý quan trọng: Dù không kê khai Phụ lục PL142 trong hai trường hợp trên, doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế đầu vào theo mức 8% ghi trên hóa đơn mua hàng một cách bình thường.

3. Danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT 2%

Về cơ bản, tất cả các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% đều được giảm xuống 8%, TRỪ các nhóm sau (theo Phụ lục I và II, Nghị định 174/2025/NĐ-CP):

• Viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản.
• Sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than).
• Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Lời kết

Hãy luôn nắm rõ các quy định về thuế để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ của mình và tận dụng các quyền lợi hợp pháp! Việc xác định đúng trường hợp có phải kê khai Phụ lục PL142 hay không sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những thao tác không cần thiết, tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai.
Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé!