Mua trái phép hóa đơn, chứng từ để trốn thuế bị xử lý như thế nào?

II. Xử phạt vi phạm hành chính

Theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, người có hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc sử dụng không hợp pháp hóa đơn sẽ bị phạt tiền từ 20 triệu đồng đến 50 triệu đồng, đồng thời buộc hủy các hóa đơn đã sử dụng.
Trường hợp hành vi nhằm mục đích trốn thuế, mức xử phạt được quy định cụ thể như sau:

• Phạt tiền 1 lần số thuế trốn nếu có tình tiết giảm nhẹ;
• Phạt tiền 1,5 lần số thuế trốn nếu không có tình tiết giảm nhẹ;
• Phạt tiền 2 lần số thuế trốn nếu có một tình tiết tăng nặng;
• Phạt tiền 2,5 lần số thuế trốn nếu có hai tình tiết tăng nặng;
• Phạt tiền 3 lần số thuế trốn nếu có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên.

Như vậy, hành vi trốn thuế bằng cách mua bán hóa đơn, chứng từ giả không chỉ bị xử phạt tiền rất nặng mà còn phải nộp lại toàn bộ số thuế đã trốn.

III. Truy cứu trách nhiệm hình sự

Nếu hành vi có dấu hiệu cấu thành tội phạm, người vi phạm có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự năm 2015, sửa đổi năm 2017.
Cụ thể:

• Trốn thuế từ 100 triệu đồng đến dưới 300 triệu đồng, hoặc dưới 100 triệu đồng nhưng đã bị xử phạt hành chính hoặc kết án về hành vi này, sẽ bị phạt tiền từ 100 đến 500 triệu đồng hoặc phạt tù từ 3 tháng đến 1 năm.
• Trốn thuế từ 300 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng, hoặc phạm tội có tổ chức, tái phạm, lợi dụng chức vụ quyền hạn, sẽ bị phạt tiền từ 500 triệu đến 1,5 tỷ đồng hoặc phạt tù từ 1 đến 3 năm.
• Trốn thuế từ 1 tỷ đồng trở lên, sẽ bị phạt tiền từ 1,5 tỷ đến 4,5 tỷ đồng hoặc phạt tù từ 2 đến 7 năm.

Ngoài ra, người phạm tội còn có thể bị cấm hành nghề, bị tịch thu tài sản hoặc chịu hình phạt bổ sung khác theo quy định.

IV. Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế

Luật Quản lý thuế năm 2019 nghiêm cấm các hành vi sau:

• Thông đồng, móc nối để trốn thuế, gian lận thuế;
• Mua bán hóa đơn, chứng từ trái phép;
• Sử dụng mã số thuế của người khác hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình;
• Không kê khai, kê khai sai, kê khai không đầy đủ nghĩa vụ thuế;
• Cản trở, bao che cho hành vi vi phạm pháp luật thuế;
• Làm sai lệch hoặc phá hoại hệ thống thông tin thuế của Nhà nước.

Các quy định này nhằm đảm bảo tính công bằng, minh bạch trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế và ngăn ngừa hành vi gian lận.

V. Biện pháp phòng ngừa cho doanh nghiệp và cá nhân

• Tuân thủ nghiêm quy định về hóa đơn, chứng từ: chỉ sử dụng hóa đơn điện tử, hóa đơn giấy được cơ quan thuế cấp phép và phát hành hợp pháp.
• Kiểm tra kỹ đối tác trước khi nhận hóa đơn: đảm bảo người bán có đăng ký kinh doanh, mã số thuế hợp lệ và có hoạt động thực tế.
• Đào tạo, giám sát bộ phận kế toán – thuế, thường xuyên rà soát chứng từ để phát hiện bất thường.
• Không tham gia mua bán hóa đơn dù với lý do “hợp thức hóa chi phí”, vì rủi ro pháp lý và tài chính là rất lớn.
• Khi phát hiện sai phạm, cần chủ động khai bổ sung hoặc hợp tác với cơ quan thuế để được xem xét giảm nhẹ trách nhiệm.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.