Nhận diện Doanh nghiệp Rủi ro cao về Thuế và Hóa đơn: 25 Dấu hiệu Cảnh báo

1. Doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế, hóa đơn là gì?

Doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế hoặc hóa đơn là những đơn vị có các biểu hiện bất thường trong hoạt động sản xuất kinh doanh, kê khai doanh thu, thuế GTGT và đặc biệt là trong việc quản lý, sử dụng hóa đơn. Các dấu hiệu này có thể bao gồm sự không nhất quán giữa ngày lập và ngày gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế mà không có lý do chính đáng. Những doanh nghiệp này có thể đối mặt với các biện pháp xử phạt, truy thu thuế và chịu trách nhiệm pháp lý do các hành vi gian lận.

2. Dấu hiệu nhận biết doanh nghiệp có rủi ro cao

Dựa trên Công văn 1873/TCT-TTKT, dưới đây là 25 dấu hiệu chính để nhận diện một doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế và hóa đơn:

a, Về thay đổi thông tin doanh nghiệp và người đại diện

Địa điểm kinh doanh không cố định: Doanh nghiệp mới thành lập nhưng thay đổi địa điểm kinh doanh nhiều lần trong 1-2 năm đầu hoạt động.

Lịch sử người đại diện pháp luật: Giám đốc hoặc người đại diện pháp luật của công ty mới thành lập từng đứng tên ở các doanh nghiệp đã bị cơ quan thuế thông báo bỏ địa chỉ kinh doanh, còn nợ thuế, hoặc đang tạm ngừng kinh doanh.

Thay đổi người đại diện pháp luật thường xuyên: Thay đổi người đại diện pháp luật từ 2 lần trở lên trong vòng 12 tháng.

Thay đổi người đại diện và địa điểm cùng lúc: Doanh nghiệp thay đổi người đại diện pháp luật đồng thời chuyển địa điểm kinh doanh.

Thay đổi trạng thái hoạt động liên tục: Có từ 2 lần thay đổi trạng thái hoạt động hoặc thay đổi thông tin kinh doanh trong vòng một năm.

Chuyển địa điểm sau khi bị thông báo "bỏ trốn": Doanh nghiệp chuyển địa chỉ kinh doanh ngay sau khi cơ quan thuế ra thông báo "không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký".

Quan hệ gia đình trong cơ cấu vốn: Doanh nghiệp được thành lập và góp vốn bởi các cá nhân có quan hệ gia đình như vợ chồng, anh chị em ruột.

b, Về vốn và tài sản

Không góp đủ vốn điều lệ: Doanh nghiệp không nộp đủ vốn điều lệ đã đăng ký trong vòng 90 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Tài sản cố định thấp: Doanh nghiệp không có tài sản cố định hoặc giá trị tài sản cố định rất thấp so với quy mô hoạt động.

Giá trị M&A thấp: Doanh nghiệp thực hiện mua bán, sáp nhập với giá trị dưới 100 triệu đồng.

c, Về hoạt động kinh doanh và kê khai thuế

Không có doanh thu rồi bán lại: Doanh nghiệp đã thành lập nhiều năm nhưng không phát sinh doanh thu, sau đó được bán hoặc chuyển nhượng cho cá nhân, tổ chức khác.

Xuất hóa đơn không có giấy phép: Doanh nghiệp xuất hóa đơn tài nguyên, khoáng sản nhưng không có giấy phép khai thác.

Hoạt động kinh doanh không phù hợp: Hoạt động mua bán hàng hóa không phù hợp với đặc điểm, điều kiện của từng vùng, khu vực.

Hàng hóa mua vào - bán ra không tương thích: Hàng hóa, dịch vụ cung cấp không phù hợp với các loại hàng hóa, dịch vụ đã mua vào.

Giao dịch ngân hàng đáng ngờ: Có các giao dịch bất thường qua tài khoản ngân hàng, ví dụ như rút tiền mặt ngay sau khi tiền vừa được chuyển vào tài khoản.

Sử dụng lao động không tương xứng: Quy mô sử dụng lao động không phù hợp với ngành nghề kinh doanh hoặc quy mô hoạt động của doanh nghiệp.

Một cá nhân điều hành nhiều công ty: Một cá nhân đứng tên đại diện theo pháp luật cho nhiều doanh nghiệp cùng một lúc.

Không có kho hàng hoặc kho hàng không tương xứng: Doanh thu lớn nhưng doanh nghiệp không có kho hàng, không phát sinh chi phí thuê kho, hoặc quy mô kho hàng quá nhỏ so với doanh thu kê khai.

Doanh thu cao, thuế nộp thấp: Doanh thu hàng năm trên 10 tỷ đồng nhưng số thuế GTGT phải nộp thấp hơn 1% doanh thu (dưới 100 triệu đồng).

Chênh lệch đầu vào - đầu ra rất nhỏ: Giá trị hàng hóa bán ra và thuế GTGT đầu ra bằng hoặc chênh lệch rất ít so với giá trị hàng hóa mua vào và thuế GTGT đầu vào.

Âm thuế GTGT nhiều kỳ: Doanh thu và thuế GTGT đầu vào, đầu ra lớn nhưng doanh nghiệp lại âm thuế GTGT trong nhiều kỳ hoặc không phát sinh số thuế phải nộp.

Doanh thu tăng đột biến: Doanh thu ở kỳ trước rất thấp (gần bằng 0) nhưng tăng vọt ở kỳ sau (gấp 3 lần trở lên), trong khi thuế GTGT phải nộp vẫn dưới 1% doanh số phát sinh.

Kinh doanh ngành nghề đặc thù: Doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực có rủi ro cao như siêu thị, nhà hàng, khách sạn, vận tải, kinh doanh vật liệu xây dựng, xăng dầu, khai thác khoáng sản, nông lâm sản.

d, Về quản lý và sử dụng hóa đơn:

Sử dụng và xóa bỏ hóa đơn số lượng lớn: Doanh nghiệp sử dụng từ 500 - 2.000 hóa đơn và có tỷ lệ hóa đơn bị xóa bỏ lớn, chiếm khoảng 20% tổng số hóa đơn đã sử dụng.

Vi phạm quy định về phát hành hóa đơn: Không thông báo phát hành hóa đơn, hoặc có thông báo nhưng chậm nộp hoặc không nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

Việc nhận diện sớm các dấu hiệu trên sẽ giúp doanh nghiệp tự bảo vệ mình, tránh các giao dịch với đối tác không đáng tin cậy, từ đó giảm thiểu rủi ro bị liên đới trách nhiệm và đảm bảo tuân thủ pháp luật về thuế. Doanh nghiệp có thể tra cứu danh sách các công ty có rủi ro cao về thuế trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Thông tin khác

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn