Thủ Tục Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân Tự Động Năm 2025 Mới Nhất

HCM Trí ACC

29 thg 10, 2025

Từ năm 2025, người lao động sẽ không còn phải mất thời gian chuẩn bị hồ sơ hay chờ đợi lâu khi làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Theo Quyết định 108/QĐ-TCT của Tổng cục Thuế, cơ quan thuế sẽ áp dụng cơ chế hoàn thuế tự động thông qua hệ thống công nghệ thông tin, giúp toàn bộ quy trình – từ tiếp nhận, kiểm tra đến hoàn trả tiền thuế – được xử lý nhanh chóng và minh bạch. Đây là một bước tiến lớn trong cải cách thủ tục hành chính thuế, mang lại trải nghiệm thuận tiện hơn cho người nộp thuế trong thời đại chuyển đổi số.

1. Hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động là gì?

a. Thế nào là hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN)?

Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc cơ quan thuế hoàn lại số tiền thuế TNCN nộp thừa trong năm quyết toán nếu cá nhân có đề nghị hoàn và đáp ứng các điều kiện hoàn thuế TNCN theo quy định.

b. Quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động năm 2025

Căn cứ theo nội dung tại Điều 4 Quyết định 108/QĐ-TCT: Hoàn thuế TNCN tự động là việc cơ quan thuế áp dụng hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) của ngành thuế để tự động giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN cho cá nhân trực tiếp quyết toán thuế khi có đề nghị hoàn.

Cơ chế này giúp tự động hóa quá trình tiếp nhận, kiểm tra và xử lý hồ sơ hoàn thuế của cơ quan thuế, giúp giảm thiểu thời gian giải quyết thủ tục hoàn thuế và giúp người nộp thuế sớm nhận được tiền thuế hoàn.

Ngoài ra, khi cá nhân thực hiện quyết toán thuế TNCN, ứng dụng CNTT của ngành thuế sẽ hỗ trợ tạo tờ khai thuế dựa vào dữ liệu thu thập được thông qua ứng dụng Thuế điện tử dành cho cá nhân của Tổng cục Thuế (app eTax Mobile). Sau đó, hồ sơ hoàn thuế của bạn sẽ được cơ quan thuế xử lý tự động. Có nghĩa là, cá nhân không cần phải tự tổng hợp thông tin như trước đây để làm tờ khai nữa.

2. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động

Không phải hồ sơ hoàn thuế nào cũng được giải quyết tự động khi cá nhân làm quyết toán thuế. Để được xử lý tự động, hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của người lao động phải đáp ứng đủ các điều kiện sau:

Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN thì tổ chức, doanh nghiệp chi trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN, đã hoàn thành việc khấu trừ thuế cho người lao động. Hoặc tại kỳ quyết toán mà người nộp thuế có đề nghị hoàn thuế, tổng số tiền thuế TNCN đã được nộp đủ vào ngân sách nhà nước. Nói ngắn gọn, chỉ khi số thuế đã được nộp đủ vào ngân sách nhà nước thì cơ quan thuế mới xem xét hoàn thuế cho người nộp thuế;

Tại thời điểm giải quyết hồ sơ đề nghị hoàn thuế thì hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân có:

Chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” chuẩn xác với số liệu tổng hợp theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành thuế trong kỳ quyết toán thuế;

Chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành thuế trong kỳ quyết toán thuế.

Thông tin tài khoản nhận tiền thuế hoàn của cá nhân phải được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành thuế.

3. Quy định về trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động

Theo Điều 1 Quyết định 108/QĐ-TCT, quy trình hoàn thuế TNCN tự động được áp dụng đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế có đề nghị hoàn lại số tiền thuế TNCN nộp thừa trên tờ khai quyết toán thuế TNCN, đồng thời phải đáp ứng điều kiện hoàn thuế TNCN tự động mà Anpha chia sẻ phần trên.

Trường hợp hồ sơ quyết toán thuế TNCN của người nộp thuế không đáp ứng điều kiện hoàn thuế TNCN tự động thì hệ thống sẽ phân công cán bộ thuế xử lý theo quy trình thủ công, cụ thể:

Bước 1: Thông báo và phân công xử lý

Hệ thống gửi email thông báo cho lãnh đạo và cán bộ thuế được phân công giải quyết hồ sơ.

Bước 2: Kiểm tra và xử lý theo từng trường hợp

Nếu hồ sơ đã có tài liệu giải trình, bổ sung: Cơ quan thuế tiến hành kiểm tra, nếu chấp nhận thì cơ quan thuế lập quyết định hoàn thuế và lệnh hoàn trả, trình ký duyệt;

Nếu cần làm rõ chênh lệch dữ liệu:

Cơ quan thuế gửi thông báo yêu cầu người nộp thuế giải trình, bổ sung thông tin;

Sau khi nhận giải trình: Nếu hợp lệ, cơ quan thuế tiếp tục lập quyết định hoàn thuế. Nếu không đủ căn cứ thì cơ quan thuế gửi thông báo hồ sơ chưa đủ điều kiện hoàn thuế hoặc không được hoàn thuế.

Nếu hồ sơ không thuộc đối tượng hoàn thuế: Cơ quan thuế lập và gửi thông báo từ chối hoàn thuế.

Như vậy, nếu không đủ điều kiện được giải quyết tự động, hồ sơ vẫn được tiếp nhận nhưng phải qua kiểm tra, giải trình và xét duyệt thủ công theo quy định.

4. Quy trình - thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động 2025

Quy trình hoàn thuế TNCN tự động được thực hiện theo 3 giai đoạn sau đây:

Giai đoạn 1: Tạo tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý;

Giai đoạn 2: Tiếp nhận tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý có đề nghị hoàn trả của cá nhân;

Giai đoạn 3: Giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN tự động.

Chi tiết từng giai đoạn như sau:

1. Tạo tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý

Căn cứ theo dữ liệu kê khai của tổ chức, đơn vị chi trả thu nhập và của cá nhân, dữ liệu đăng ký thuế, dữ liệu đăng ký người phụ thuộc, dữ liệu tổng quan về nghĩa vụ thuế và các khoản nợ của người nộp thuế trên toàn quốc, hệ thống ứng dụng CNTT của ngành thuế tự động tiến hành tổng hợp dữ liệu của các chỉ tiêu trên tờ khai quyết toán thuế TNCN để xác định nghĩa vụ kê khai của người nộp thuế và tạo “Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý” đối với người nộp thuế là cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN.

Việc tổng hợp dữ liệu và tạo lập “Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý” được hệ thống ứng dụng CNTT của ngành thuế tự động thực hiện ngay sau thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN của tổ chức, doanh nghiệp chi trả thu nhập.

Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế sử dụng ứng dụng eTax Mobile để kiểm tra thông tin trên “Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý” do hệ thống tự động tạo lập.

Trường hợp cá nhân đồng ý với thông tin được gợi ý trên “Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý”, thì ấn xác nhận và nộp hồ sơ quyết toán theo hướng dẫn trên ứng dụng;

Trường hợp cá nhân không đồng ý với thông tin được gợi ý trên “Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý”, thì sửa lại thông tin trên tờ khai và bổ sung lý do chênh lệch với số cơ quan thuế gợi ý rồi bấm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN kèm tài liệu chứng minh theo quy định.

2. Tiếp nhận tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý có đề nghị hoàn trả của cá nhân

Hệ thống tự động tạo và gửi thông báo tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử, thông báo tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN (theo mẫu 01-1/TB-TĐT) cho người nộp thuế ngay sau khi nhận được hồ sơ quyết toán thuế TNCN có chỉ tiêu “Số thuế hoàn trả cho NNT”.

Ngay sau khi hệ thống gửi thông báo tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế cho người nộp thuế, phân hệ hoàn thuế TNCN tự động tạo hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

3. Giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN tự động

Phân hệ hoàn thuế tự động kiểm tra hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN của người nộp thuế và xác định hồ sơ đủ điều kiện được xử lý tự động hay chưa. Cụ thể:

Đối với hồ sơ chưa đủ điều kiện xử lý hoàn thuế tự động:

Nếu hồ sơ hoàn thuế TNCN chưa đáp ứng đủ điều kiện để được xử lý hoàn thuế tự động thì hệ thống ứng dụng CNTT của ngành thuế tự động phân công và gửi thư điện tử đến lãnh đạo bộ phận, cán bộ thuế được phân công giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN biết và tiếp tục giải quyết hồ sơ.

Đối với hồ sơ đủ điều kiện xử lý hoàn thuế tự động:

Nếu hồ sơ hoàn thuế TNCN đáp ứng đủ các điều kiện được hoàn thuế tự động thì phân hệ hoàn thuế tự động:

Tạo đề xuất hoàn thuế TNCN;

Lập quyết định hoàn thuế hoặc quyết định hoàn kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước;

Tạo lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước hoặc lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu ngân sách nhà nước để chuyển Thủ trưởng cơ quan thuế ký điện tử.

Thời gian xử lý: Chậm nhất 3 ngày làm việc kể từ ngày ra thông báo tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế;

Sau khi có quyết định hoàn thuế, hệ thống chuyển lệnh hoàn thuế đến Cổng thông tin điện tử của Kho bạc Nhà nước để chi hoàn tiền thuế TNCN cho người nộp thuế theo quy định.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.