Cách tính thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ từ 01/6/2025

“Kinh doanh nhỏ thì có cần quan tâm đến thuế không?”Đây là câu hỏi quen thuộc của nhiều hộ bán hàng online, quán ăn vỉa hè, hay tiệm sửa xe đầu ngõ. Câu trả lời là: có – và ngày càng cần!

Từ 01/6/2025, chính sách thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ có nhiều thay đổi quan trọng:

- Không phải ai cũng được áp dụng thuế khoán như trước

- Có doanh thu cao là phải dùng hóa đơn điện tử

Và nhiều trường hợp sẽ không còn được miễn thuế như trước đây

Nếu bạn đang kinh doanh nhỏ – hoặc dự định bắt đầu – thì bài viết này sẽ giúp bạn hiểu đúng cách tính thuế, tránh rủi ro, và tiết kiệm được thời gian lẫn chi phí.

1. Hộ kinh doanh nào được miễn thuế?

Hộ kinh doanh có doanh thu không quá 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Lưu ý: Việc xác định doanh thu được căn cứ theo doanh thu của từng địa điểm kinh doanh, không phải tổng hợp nhiều nơi.
Trường hợp nhiều người cùng góp vốn kinh doanh (hộ kinh doanh nhóm cá nhân), thì chỉ tính doanh thu của một người đại diện, không tính tổng doanh thu của cả nhóm.

2. Phương pháp tính thuế áp dụng từ 01/6/2025

2.1 Các phương pháp nộp thuế hiện hành theo Thông tư 40/2021/TT-BTC

Hiện nay có 3 phương pháp nộp thuế đang được áp dụng:
* Phương pháp kê khai:
Áp dụng cho hộ/cá nhân kinh doanh có quy mô lớn hoặc tự nguyện chọn hình thức kê khai thuế.
* Phương pháp nộp thuế theo từng lần phát sinh:
Áp dụng cho hộ/cá nhân kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định.
* Phương pháp khoán:
Áp dụng cho các trường hợp còn lại không thuộc hai phương pháp trên. Đây là phương pháp phổ biến với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ hiện nay.

2.2 Những thay đổi quan trọng từ 01/6/2025

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên sẽ không còn được áp dụng phương pháp khoán nữa.

Những hộ này bắt buộc phải sử dụng máy tính tiền có kết nối truyền dữ liệu đến cơ quan thuế và phát hành hóa đơn điện tử khi bán hàng.

Từ ngày 01/01/2026, hình thức thuế khoán sẽ bị bãi bỏ hoàn toàn cho tất cả hộ kinh doanh, theo lộ trình cải cách ngành thuế.

3. Cách tính số thuế phải nộp

3.1 Công thức tính chung

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN
Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ, tiền hoa hồng, tiền thưởng, phụ thu, chiết khấu... kể cả đã thu hay chưa thu được tiền.
Tỷ lệ thuế (%) sẽ khác nhau theo từng ngành nghề kinh doanh. Các tỷ lệ này được quy định cụ thể tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC.

3.2 Trường hợp tính theo phương pháp khoán

Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán + Doanh thu từ hóa đơn (nếu có).
Nếu hộ không sử dụng hóa đơn thì chỉ tính theo doanh thu khoán do cơ quan thuế ấn định.

4. Thuế môn bài

4.1 Trường hợp được miễn lệ phí môn bài

Hộ kinh doanh có doanh thu không quá 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn lệ phí môn bài.
Hộ kinh doanh mới thành lập (trong năm đầu hoạt động) cũng được miễn lệ phí môn bài cho năm đó.

4.2 Mức lệ phí môn bài theo doanh thu

- Doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm
- Doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm

4.3 Lệ phí môn bài sẽ được bãi bỏ từ năm 2026

Theo Nghị quyết mới, từ 01/01/2026, hộ kinh doanh sẽ không còn phải nộp lệ phí môn bài nữa.

5. Thời hạn nộp thuế

Thuế theo kê khai định kỳ: nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của kỳ tính thuế (tháng hoặc quý).
Thuế theo từng lần phát sinh: nộp chậm nhất trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

6. Chính sách mới đáng chú ý

Từ 01/7/2025, cá nhân hộ kinh doanh sẽ sử dụng mã định danh cá nhân thay thế mã số thuế.
Hóa đơn dưới 20 triệu đồng muốn được khấu trừ thuế đầu vào phải thanh toán không dùng tiền mặt.
Các sàn thương mại điện tử (Shopee, Tiki, Lazada…) từ 01/4/2025 sẽ khấu trừ và nộp thuế thay cho các hộ kinh doanh cá nhân trên sàn.
Lộ trình chuyển đổi hộ kinh doanh thành doanh nghiệp được khuyến khích mạnh mẽ, cùng với việc xóa bỏ dần cơ chế thuế khoán.
✅ Kết luận
- Hộ kinh doanh nhỏ lẻ nên nắm rõ phương pháp tính thuế và chính sách mới để chủ động thích ứng.
- Từ 01/6/2025, hộ có doanh thu lớn sẽ không còn được khoán thuế, buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử.
- Từ 2026, thuế khoán và lệ phí môn bài sẽ bị bãi bỏ hoàn toàn.
- Việc cập nhật và tuân thủ chính sách thuế mới sẽ giúp hộ kinh doanh hoạt động hợp pháp, ổn định và tiết kiệm chi phí.