Hộ kinh doanh chuyển tiền vào tài khoản cá nhân: Có bị truy thu thuế không?

Bạn đang thắc mắc liệu hộ kinh doanh chuyển tiền vào tài khoản cá nhân không kinh doanh có bị truy thu thuế không? Và nếu bị coi là trốn thuế, mức xử phạt hành chính sẽ như thế nào? Đây là những câu hỏi quan trọng mà nhiều chủ hộ kinh doanh quan tâm. Hãy cùng AGS tìm hiểu những thông tin cần thiết cho vấn đề "hot hit" này nhé!

1. Truy Thu Thuế Là Gì? Khi Nào Hộ Kinh Doanh Bị Truy Thu Thuế? 

Truy thu thuế là hành động của cơ quan thuế yêu cầu người nộp thuế (cá nhân hoặc tổ chức) nộp bổ sung số tiền thuế còn thiếu. Điều này xảy ra khi người nộp thuế kê khai thiếu, kê khai sai, hoặc chưa nộp đúng theo quy định pháp luật.

Theo khoản 6 Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, thời hạn truy thu thuế được quy định như sau:

• Nếu quá thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế, người nộp thuế vẫn phải nộp đủ tiền thuế truy thu (bao gồm số tiền thuế thiếu, trốn, miễn/giảm/hoàn cao hơn quy định, và tiền chậm nộp) trong thời hạn mười năm trở về trước, tính từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
• Trường hợp người nộp thuế không đăng ký thuế, họ phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, trốn, và tiền chậm nộp cho toàn bộ thời gian trở về trước, tính từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.

Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải tuân thủ các quy định hiện hành về thuế GTGT và thuế TNCN.
• Nếu doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, họ vẫn có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn.

Như vậy, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể bị truy thu thuế nếu:

• Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp.
• Có hành vi trốn thuế.
• Khai sai dẫn đến số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định.
• Chậm nộp tiền thuế.

Lưu ý quan trọng: Theo khoản 4 Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019, hành vi cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế phải nộp là hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế.

Do đó, nếu việc hộ kinh doanh chuyển tiền vào tài khoản cá nhân không nhằm mục đích trốn thuế và không có hoạt động kinh doanh liên quan, pháp luật hiện hành không có quy định về việc truy thu thuế đối với các khoản chuyển tiền này.

Tuy nhiên, nếu cơ quan thuế xác định việc chuyển tiền này có mục đích trốn thuế hoặc có liên quan đến hoạt động kinh doanh không khai báo, hộ kinh doanh có thể bị xử lý theo quy định về thuế và hành chính. Cục Thuế cũng đã có những thư ngỏ nhắc nhở về việc một số cơ sở kinh doanh chỉ nhận tiền mặt nhằm "né thuế". Do đó, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần kê khai thuế đầy đủ, trung thực, chính xác, tránh cố tình che giấu doanh thu để trốn thuế. Nếu cố tình vi phạm, có thể bị truy thu, ấn định thuế, xử phạt hành chính hoặc thậm chí truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.

2. Mức Xử Phạt Hành Chính Đối Với Hành Vi Trốn Thuế

Theo Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt hành vi trốn thuế được quy định như sau:

• Phạt tiền 1 lần số thuế trốn: Áp dụng đối với người nộp thuế có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên khi thực hiện một trong các hành vi như: không nộp hồ sơ đăng ký thuế/khai thuế đúng hạn, không ghi chép sổ kế toán liên quan đến thuế, không lập hóa đơn, sử dụng hóa đơn/chứng từ không hợp pháp, sử dụng hàng hóa không đúng mục đích miễn thuế mà không khai báo, hoặc hoạt động kinh doanh trong thời gian xin ngừng/tạm ngừng mà không thông báo.
• Phạt tiền 1.5 lần số tiền thuế trốn: Áp dụng đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi trên mà không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ.
• Phạt tiền 2 lần số thuế trốn: Áp dụng đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi trên mà có một tình tiết tăng nặng.
• Phạt tiền 2.5 lần số tiền thuế trốn: Áp dụng đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi trên có hai tình tiết tăng nặng.
• Phạt tiền 3 lần số tiền thuế trốn: Áp dụng đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi trên có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên.

Ngoài ra, người nộp thuế còn phải thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả:

• Buộc nộp đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước. Trường hợp hành vi trốn thuế đã quá thời hiệu xử phạt, người nộp thuế sẽ không bị xử phạt hành vi trốn thuế nhưng vẫn phải nộp đủ số tiền thuế trốn và tiền chậm nộp theo thời hạn quy định tại khoản 6 Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
• Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ trên hồ sơ thuế (nếu có).

3. Gia Hạn Thời Hạn Nộp Thuế GTGT và TNCN Năm 2025 Cho Hộ Kinh Doanh, Cá Nhân Kinh Doanh

Theo khoản 3 Điều 4 Nghị định 82/2025/NĐ-CP, thời hạn nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với số tiền thuế phải nộp phát sinh trong năm 2025 của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành kinh tế, lĩnh vực nêu tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 Nghị định này đã được gia hạn.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ thực hiện nộp số tiền thuế được gia hạn chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025. 

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.

Thông tin khác

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn

Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/ma-so-thue/bai-viet/chuyen-tien-vao-tai-khoan-ca-nhan-ma-khong-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-thue-khong-181128-205574.html?rel=goi-y-cung-tag