Danh sách 14 khoản thu nhập được miễn thuế TNDN áp dụng từ 15/12/2025

• Dịch vụ về nước: Tưới, tiêu nước; thoát lũ, ngăn lũ, ngăn triều cường, ngăn mặn, rửa mặn, rửa phèn, giữ ngọt.
• Dịch vụ làm đất: Cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng.
• Dịch vụ bảo vệ cây trồng/vật nuôi: Phòng trừ sâu, bệnh cho cây trồng và vật nuôi.
• Dịch vụ thu hoạch: Thu hoạch sản phẩm nông nghiệp.

• Thu nhập phát sinh từ việc thực hiện các hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số
• Thu nhập từ sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam
• Thu nhập từ bán sản phẩm sản xuất thử nghiệm trong thời gian sản xuất thử nghiệm

• Góp vốn, mua vốn cổ phần
• Liên doanh, liên kết kinh tế với doanh nghiệp trong nước

• Bên nhận góp vốn (bên chia lợi nhuận) đã nộp thuế
• Trường hợp ưu đãi: Quy định này áp dụng ngay cả khi bên nhận góp vốn hoặc bên liên doanh đang được hưởng các chính sách ưu đãi thuế TNDN.

• Khoản tài trợ cho hoạt động xã hội: Tiền hoặc tài sản nhận được để dùng cho giáo dục, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và các hoạt động xã hội khác tại Việt Nam
• Khoản tài trợ cho Khoa học & Công nghệ: Khoản tài trợ nhận từ các cá nhân, tổ chức trong và ngoài nước hoặc từ các doanh nghiệp không có mối quan hệ liên kết để sử dụng cho: nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số
• Khoản hỗ trợ từ Nhà nước: Bao gồm hỗ trợ trực tiếp từ ngân sách nhà nước hoặc từ Quỹ Hỗ trợ đầu tư do Chính phủ thành lập
• Khoản bồi thường của Nhà nước: Các khoản tiền bồi thường theo quy định của pháp luật về trách nhiệm bồi thường của Nhà nước

• Đối tượng áp dụng: Chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp mà Nhà nước nắm giữ toàn bộ (100%) vốn điều lệ khi thực hiện cổ phần hóa hoặc sắp xếp lại theo quy định pháp luật về quản lý và đầu tư vốn nhà nước
• Xử lý phần chênh lệch: Khoản chênh lệch sẽ được ghi tăng vào phần vốn của Nhà nước tại chính doanh nghiệp đó, thay vì phải tính vào thu nhập để nộp thuế
• Quyền lợi sau chuyển đổi: Sau khi đã hoàn tất cổ phần hóa hoặc sắp xếp lại, doanh nghiệp mới được phép trích khấu hao hoặc phân bổ dần vào chi phí theo giá trị tài sản đã được đánh giá lại

• Chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải lần đầu của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải
• Chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu của doanh nghiệp được cấp tín chỉ các-bon
• Thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh;
• Thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành

• Tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu của Nhà nước;
• Bảo lãnh tín dụng và các khoản tín dụng khác do cơ quan có thẩm quyền của Nhà nước giao;
• Thu nhập của Ngân hàng Chính sách xã hội từ hoạt động tín dụng cho người nghèo và các đối tượng chính sách khác;
• Thu nhập của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam

• Quỹ Bảo hiểm xã hội Việt Nam, Quỹ Bảo hiểm y tế, Bảo hiểm tiền gửi.
• Các quỹ hỗ trợ: Hỗ trợ học nghề, việc làm ngoài nước, nông dân, phụ nữ nghèo, hỗ trợ phát triển Hợp tác xã.
• Các quỹ phát triển: Quỹ Phát triển nhà, Quỹ Phát triển đất, Quỹ Phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa.
• Các quỹ Khoa học và Công nghệ: Từ cấp Bộ đến cấp tỉnh, Quỹ đổi mới sáng tạo, Quỹ đầu tư mạo hiểm quốc gia.
• Quỹ liên quan đến Quốc phòng – An ninh và Quỹ Hỗ trợ đầu tư.
• Nếu các Quỹ hoặc tổ chức nêu trên phát sinh các khoản thu nhập ngoài nhiệm vụ chính trị được giao, họ phải tính và nộp thuế TNDN như các doanh nghiệp thông thường

• Cơ sở xã hội hóa (Giáo dục, Y tế và lĩnh vực khác): Miễn thuế đối với phần thu nhập không chia để lại đầu tư phát triển chính cơ sở đó. Điều kiện bắt buộc là phần thu nhập để lại này phải đạt tối thiểu 25% trên tổng thu nhập tính thuế.
• Hợp tác xã, Liên hiệp hợp tác xã: Miễn thuế đối với phần thu nhập dùng để hình thành quỹ chung không chia hoặc tài sản chung không chia.

13. Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.

14. Thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập từ cung cấp dịch vụ sự nghiệp công