Hướng dẫn lập tờ khai 02/GTGT cho dự án đầu tư – Hiểu đúng để tránh sai sót

VCA Yến ACC

8 thg 1, 2026

Tờ khai 02/GTGT là mẫu dành cho người nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế, đặc biệt khi dự án có địa điểm khác tỉnh với trụ sở chính hoặc thuộc các trường hợp phải khai riêng theo quy định. Đây cũng là một trong những tờ khai dễ nhầm nhất vì có nhiều chỉ tiêu liên kết chặt chẽ giữa các kỳ.

Bài viết này giúp bạn hiểu đúng – kê khai đúng – kiểm tra đúng, để lập tờ khai 02/GTGT chuẩn ngay từ đầu.

1. Chuẩn bị gì trước khi bắt đầu khai 02/GTGT?

Trước khi mở HTKK/ETAX, bạn cần chuẩn bị sẵn 5 nhóm thông tin quan trọng:

Hồ sơ pháp lý của dự án: quyết định chủ trương/đầu tư, giấy phép đầu tư hoặc quyết định thành lập ban quản lý dự án.
Thông tin dự án: địa chỉ, địa bàn tỉnh/thành, cơ quan thuế quản lý nơi thực hiện dự án.
Mã hồ sơ dự án: doanh nghiệp tự đặt nhưng phải dùng thống nhất trong mọi kỳ khai.
Thuế GTGT đầu vào phục vụ dự án: tổng hợp theo kỳ, tách riêng mua trong nước và nhập khẩu nếu có.
Thuế GTGT chưa được hoàn của kỳ trước: lấy từ chỉ tiêu 32 của tờ khai kỳ liền trước.

Chuẩn bị đầy đủ giúp quá trình nhập liệu trơn tru và tránh phải chỉnh sửa lại tờ khai.

Mẫu tờ khai 02/GTGT:

2. Hướng dẫn lập từng nhóm chỉ tiêu quan trọng

Dưới đây là phần quan trọng nhất — hướng dẫn theo đúng cấu trúc mẫu 02/GTGT kèm giải thích logic để bạn dễ hình dung.

(A) Thông tin chung về dự án

Mã hồ sơ dự án:
Doanh nghiệp tự đặt, ví dụ: DA01-2025.
Yêu cầu bắt buộc: dùng duy nhất và thống nhất xuyên suốt toàn bộ kỳ khai của dự án. Nếu sai mã → lệch chỉ tiêu, sai dữ liệu giữa kỳ trước – kỳ này.

Tên dự án – địa chỉ – văn bản phê duyệt:
Điền theo đúng hồ sơ pháp lý. Sai tên dự án, sai văn bản hoặc sai địa chỉ đều có thể bị yêu cầu bổ sung.

Cơ quan thuế tiếp nhận tờ khai:
Nếu dự án thực hiện tại tỉnh khác trụ sở chính, doanh nghiệp phải khai và nộp tờ 02/GTGT tại cơ quan thuế nơi có dự án theo TT80/2021/TT-BTC.

(B) Thuế GTGT đầu vào của dự án

Đây là nhóm quan trọng nhất vì liên quan trực tiếp đến số thuế được hoàn.

1. Thuế GTGT chưa được hoàn chuyển kỳ trước

Lấy đúng số của chỉ tiêu 32 kỳ trước.
Sai số tại đây sẽ kéo sai toàn bộ chỉ tiêu 28, 29, 30.

2. Thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ

Gồm toàn bộ hóa đơn đầu vào phục vụ cho dự án.
Hóa đơn phải hợp lệ, đúng MST chủ đầu tư và có thể chứng minh liên quan đến dự án.
Nếu hàng nhập khẩu → kê vào nhóm chỉ tiêu nhập khẩu riêng.

3. Thuế GTGT hàng nhập khẩu

Căn cứ tờ khai hải quan.
Chỉ đưa phần phục vụ dự án.

4. Điều chỉnh tăng/giảm thuế các kỳ trước
Chỉ sử dụng khi có:

Tờ khai bổ sung của kỳ trước, hoặc
Kết luận/quyết định truy thu – giảm thuế từ cơ quan thuế.

Không dùng nhóm này để sửa lỗi trong kỳ hiện tại.

Tổng thuế đầu vào của dự án (chỉ tiêu 28): Hệ thống tự tính dựa trên các chỉ tiêu trước đó. Đây là số liệu cốt lõi để xét bù trừ và hoàn thuế.

(C) Bù trừ và xác định số thuế được hoàn

Đây là nơi nhiều doanh nghiệp sai nhất do không đối chiếu với tờ khai 01/GTGT.

1. Bù trừ với thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp
– Nếu chủ đầu tư đồng thời có hoạt động SXKD phát sinh thuế GTGT đầu ra → bắt buộc phải bù trừ trước khi đề nghị hoàn.
– Số liệu lấy từ tờ 01/GTGT, không được tự nhập theo ước tính.

2. Bù trừ với chi nhánh hoặc Ban quản lý dự án
– Trường hợp chi nhánh được giao quản lý dự án và có đầu ra → thực hiện bù trừ tương ứng.

3. Xác định số thuế được hoàn
Công thức:
Thuế được hoàn = Thuế đầu vào của dự án – Thuế đã bù trừ

Nếu không đề nghị hoàn toàn bộ → phần còn lại chuyển sang kỳ sau.
Quy tắc vàng: không được đề nghị hoàn vượt quá phần thuế đầu vào còn lại sau bù trừ.

3. Checklist 6 bước để rà soát tờ khai trước khi nộp

✓ Kiểm tra đúng mã hồ sơ dự án (khá nhiều doanh nghiệp khai sai).
✓ Đối chiếu chỉ tiêu [21] với chỉ tiêu [32] của kỳ trước.
✓ Rà soát toàn bộ hóa đơn đầu vào phục vụ dự án.
✓ Kiểm tra chứng từ điều chỉnh (nếu có điều chỉnh tăng/giảm).
✓ So sánh số bù trừ với tờ 01/GTGT, không tự ý nhập.
✓ Kiểm tra lại số thuế đề nghị hoàn – không vượt mức cho phép.

Nếu toàn bộ các bước này đều khớp → tờ khai của bạn gần như “chuẩn hồ sơ”.

4. Kết luận

Tờ khai 02/GTGT nhiều chỉ tiêu nhưng thực chất vẫn xoay quanh 3 yếu tố cốt lõi:

Dự án đủ điều kiện và hồ sơ pháp lý hợp lệ,
Thuế đầu vào hợp lệ và chứng minh được phục vụ dự án,
Bù trừ đúng trước khi xác định số đề nghị hoàn.

Khi nắm được logic này và kiểm tra theo checklist, bạn hoàn toàn có thể khai tờ 02/GTGT nhanh – đúng – hạn chế tối đa việc phải giải trình hoặc bị trả hồ sơ.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian đọc bài viết. Hy vọng nội dung này giúp bạn hiểu rõ hơn về cách lập tờ khai 02/GTGT. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều kiến thức hữu ích và cơ hội nghề nghiệp tại AGS nhé.