Quy định mới về khấu trừ thuế: Bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt từ 01/07/2025

Từ ngày 01 tháng 07 năm 2025, doanh nghiệp sẽ bước vào một giai đoạn mới của quản lý thuế khi các quy định về điều kiện khấu trừ thuế đầu vào được bổ sung và siết chặt ở mức lớn. Với việc ban hành Nghị định 181/2025/NĐ‑CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và đồng thời kết hợp với Nghị định 52/2024/NĐ‑CP về thanh toán không dùng tiền mặt, những thay đổi này không chỉ nhằm tăng cường minh bạch mà còn đặt ra yêu cầu bắt buộc mới đối với phương thức thanh toán của doanh nghiệp.

Trước đây, doanh nghiệp chỉ cần hóa đơn GTGT là đủ điều kiện khấu trừ đầu vào trong nhiều giao dịch. Nay, với quy định mới, mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải thanh toán bằng hình thức không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế. Đây là bước thay đổi rõ nét nhằm thúc đẩy thanh toán hiện đại và siết chặt quản lý.

Nếu doanh nghiệp vẫn duy trì hình thức thanh toán tiền mặt cho các hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên mà không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào hoặc tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Quy định này đánh dấu sự chuyển đổi rõ ràng từ hình thức thanh toán truyền thống sang hình thức điện tử bắt buộc đối với ngưỡng nhất định.

Nhằm tránh việc chia nhỏ giao dịch để né ngưỡng, quy định mới nêu rõ doanh nghiệp nếu thực hiện nhiều lần mua hàng trong cùng một ngày với tổng giá trị cộng dồn từ 5 triệu đồng trở lên thì vẫn phải đảm bảo thanh toán không dùng tiền mặt nếu muốn khấu trừ. Đây là bước nâng cao trách nhiệm và yêu cầu kiểm soát nội bộ chặt hơn.

Mốc ngày 01/07/2025 đánh dấu bước vào giai đoạn bắt buộc. Doanh nghiệp cần nhanh chóng rà soát lại quy trình mua hàng – thanh toán – ghi sổ kế toán để đảm bảo từ thời điểm đó, tất cả các giao dịch thuộc phạm vi bị điều chỉnh đã tuân thủ hình thức thanh toán không dùng tiền mặt khi yêu cầu được khấu trừ.

Những giao dịch có giá trị dưới 5 triệu đồng hoặc thuộc trường hợp đặc thù theo quy định vẫn được thanh toán bằng tiền mặt, nhưng doanh nghiệp cần có đầy đủ hồ sơ kèm theo và xác định rõ ràng rằng chúng không thuộc trường hợp bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt. Việc này giúp tránh việc doanh nghiệp “vô tình” mất quyền khấu trừ do hiểu chưa đúng về ngưỡng hoặc điều kiện.

Việc thay đổi này không chỉ là một yêu cầu kỹ thuật đơn thuần mà là bước đi chiến lược trong quản lý thuế và quản trị mua – thanh toán của doanh nghiệp. Việc áp dụng các thay đổi đúng và kịp thời sẽ giúp doanh nghiệp giữ được quyền khấu trừ thuế đầu vào, tối ưu hóa chi phí và tăng cường niềm tin với cơ quan quản lý thuế. Ngược lại, nếu chủ quan hoặc trì hoãn chuyển đổi, doanh nghiệp có thể phải gánh chịu rủi ro bị điều chỉnh giảm thuế, ảnh hưởng đến dòng tiền và hiệu quả hoạt động.

Hãy chủ động cập nhật nội bộ – từ bộ phận mua hàng, kế toán đến bộ phận thanh toán – để đảm bảo rằng từ 01/07/2025, mọi giao dịch thuộc phạm vi điều chỉnh đều đã sẵn sàng và tuân thủ. Bằng cách đó, doanh nghiệp không chỉ đáp ứng yêu cầu pháp luật mà còn nâng cao năng lực quản trị và minh bạch hóa hoạt động.