Quy trình kê khai và nộp thuế GTGT theo quý cho doanh nghiệp nhỏ.

HCM DIEU ACC

8 thg 1, 2026

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những loại thuế phổ biến và quan trọng nhất mà doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ, đúng thời hạn. Đối với doanh nghiệp nhỏ, việc kê khai và nộp thuế theo quý giúp giảm áp lực công việc và dễ dàng kiểm soát dòng tiền hơn. Cùng tìm hiểu quy trình kê khai – nộp thuế GTGT theo quý mới nhất dưới đây nhé!

1. Xác định doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý

Theo Điều 9, Thông tư 80/2021/TT-BTC, doanh nghiệp được kê khai theo quý nếu:

Tổng doanh thu năm trước liền kề ≤ 50 tỷ đồng, hoặc
Là doanh nghiệp mới thành lập, chưa hoạt động đủ 12 tháng.

➡️ Các doanh nghiệp đáp ứng điều kiện trên được tự động áp dụng hình thức kê khai theo quý, không cần đăng ký riêng.

2. Kỳ kê khai và thời hạn nộp tờ khai

Kỳ kê khai: theo quý (Q1, Q2, Q3, Q4).
Thời hạn nộp tờ khai và nộp tiền thuế:

Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Ví dụ:

Quý 1 (tháng 1–3): hạn nộp 30/4,
Quý 2 (tháng 4–6): hạn nộp 30/7,
Quý 3 (tháng 7–9): hạn nộp 30/10,
Quý 4 (tháng 10–12): hạn nộp 30/1 năm sau.

3. Hồ sơ kê khai thuế GTGT

Tùy theo phương pháp tính thuế mà hồ sơ sẽ khác nhau:

a. Phương pháp khấu trừ:

Tờ khai mẫu 01/GTGT.
Phụ lục 01-1/GTGT (hóa đơn đầu ra).
Phụ lục 01-2/GTGT (hóa đơn đầu vào).

b. Phương pháp trực tiếp:

Tờ khai mẫu 04/GTGT theo doanh thu hoặc mẫu 03/GTGT theo giá trị gia tăng.

4. Cách kê khai thuế GTGT điện tử

Thực hiện trực tuyến qua cổng thuế điện tử thuedientu.gdt.gov.vn:

Đăng nhập bằng tài khoản thuế của doanh nghiệp.
Chọn Khai thuế → Kê khai trực tuyến → Thuế GTGT → Tờ khai theo quý.
Nhập số liệu từ phần mềm kế toán (doanh thu, thuế đầu vào – đầu ra).
Kiểm tra lại, ký điện tử, và nộp tờ khai.
Cuối cùng, chọn Nộp thuế điện tử → Lập giấy nộp tiền → Xác nhận nộp qua ngân hàng.

5. Một số lưu ý quan trọng

Không phát sinh doanh thu vẫn phải nộp tờ khai thuế “trống” đúng hạn.
Khi thay đổi phương pháp tính thuế (trực tiếp ↔ khấu trừ) phải thông báo với cơ quan thuế.
Nộp chậm tờ khai hoặc tiền thuế sẽ bị phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Kế toán nên lưu chứng từ, hóa đơn và biên lai nộp thuế ít nhất 10 năm.

Kết luận: Kê khai và nộp thuế GTGT theo quý giúp doanh nghiệp nhỏ giảm tần suất kê khai, tập trung hơn vào hoạt động sản xuất – kinh doanh. Tuy nhiên, kế toán vẫn cần theo dõi sát doanh thu, chuẩn bị hồ sơ chứng từ đầy đủ và nộp đúng hạn để tránh bị phạt.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.