Thi công lắp đặt hệ thống điện, đường dây, trạm biến áp xuất thuế 10% hay 8%?

ACC - Ngọc Hạ

8 thg 1, 2026

Dựa trên các quy định pháp lý mới nhất, đặc biệt là Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và các văn bản hướng dẫn liên quan, Công ty AGS sẽ trình bày chi tiết về mức thuế suất áp dụng, các trường hợp giảm thuế, và cách xác định thuế suất phù hợp cho hoạt động dịch vụ thi công lắp đặt hệ thống điện, đường dây.

1. Quy định pháp lý về thuế suất GTGT năm 2025

1.1. Các mức thuế suất GTGT theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, quy định ba mức thuế suất GTGT cơ bản: 0%, 5%, và 10%. Cụ thể, khoản 3 Điều 9 của Luật này nêu rõ mức thuế suất 10% áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ không thuộc trường hợp chịu thuế suất 0% hoặc 5%. Hoạt động thi công lắp đặt hệ thống điện, đường dây, trạm biến áp, theo quy định chung, thuộc nhóm dịch vụ chịu thuế suất 10%, trừ trường hợp được hưởng chính sách giảm thuế hoặc thuộc các trường hợp đặc biệt khác.

1.2. Chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP

Để hỗ trợ phục hồi kinh tế và kích cầu tiêu dùng, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết số 204/2025/QH15, được hướng dẫn bởi Nghị định 174/2025/NĐ-CP, áp dụng chính sách giảm 2% thuế suất GTGT từ ngày 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026. Theo đó, các hàng hóa và dịch vụ đang chịu thuế suất 10% sẽ được giảm xuống còn 8%, trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được liệt kê trong Phụ lục I, II, và III ban hành kèm theo Nghị định. Các nhóm không được giảm thuế bao gồm viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ than), và sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Hoạt động thi công lắp đặt hệ thống điện, đường dây, trạm biến áp không thuộc các nhóm hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế. Do đó, từ ngày 1/7/2025 đến 31/12/2026, dịch vụ này được áp dụng mức thuế suất 8% nếu cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

2. Xác định thuế suất GTGT cho thi công lắp đặt hệ thống điện

2.1. Đặc điểm của dịch vụ thi công lắp đặt hệ thống điện

Hoạt động thi công lắp đặt hệ thống điện, đường dây, trạm biến áp là một loại dịch vụ xây dựng, lắp đặt, thuộc nhóm dịch vụ chịu thuế GTGT 10% theo khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Tuy nhiên, với chính sách giảm thuế nêu trên, mức thuế suất áp dụng sẽ được điều chỉnh xuống 8% trong giai đoạn từ 1/7/2025 đến 31/12/2026, trừ trường hợp có các yếu tố đặc biệt (ví dụ: cung cấp kèm vật tư thuộc danh mục không được giảm thuế).

2.2. Trường hợp cung cấp kèm vật tư

Trong thực tế, nhiều hợp đồng thi công lắp đặt hệ thống điện bao gồm cả cung cấp vật tư như cáp điện, tủ điện, hoặc các thiết bị khác. Nếu vật tư này thuộc nhóm không được giảm thuế (ví dụ: sản phẩm từ kim loại đúc sẵn theo Phụ lục I của Nghị định 174/2025/NĐ-CP), thì phần giá trị vật tư sẽ chịu thuế suất 10%, trong khi phần dịch vụ thi công lắp đặt vẫn được áp dụng mức 8%. Trong trường hợp này, hóa đơn GTGT phải ghi rõ thuế suất của từng loại hàng hóa, dịch vụ theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Ví dụ, nếu hợp đồng bao gồm cung cấp cáp điện (thuộc sản phẩm kim loại, thuế suất 10%) và dịch vụ lắp đặt (thuế suất 8%), thì cơ sở kinh doanh cần tách biệt giá trị từng phần trên hóa đơn để áp dụng đúng thuế suất.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã đọc bài viết này. Hi vọng bạn đã có những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhập thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé!