Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Thủ tục thực hiện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào?

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Thủ tục thực hiện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào?

💡 Ưu Đãi Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)

1. Ưu đãi thuế TNDN là gì?

Ưu đãi thuế TNDN là chính sách khuyến khích của Nhà nước nhằm thúc đẩy đầu tư vào các lĩnh vực, địa bàn hoặc ngành nghề được ưu tiên (như công nghệ cao, giáo dục, y tế, vùng kinh tế khó khăn...).
Đây là việc Nhà nước cho phép doanh nghiệp giảm bớt hoặc không phải nộp một phần hoặc toàn bộ số thuế TNDN phải nộp trong một khoảng thời gian nhất định, hoặc được áp dụng mức thuế suất thấp hơn mức thuế suất thông thường.

2. Các hình thức ưu đãi thuế TNDN

Có ba hình thức ưu đãi chính:

• Ưu đãi về thuế suất: Doanh nghiệp được áp dụng mức thuế suất thấp hơn mức thuế suất thông thường (ví dụ: 10% hoặc 15% thay vì mức chuẩn 20%). Thời gian áp dụng thường là 15 năm, có thể dài hơn đối với một số dự án đặc biệt.
• Ưu đãi về thời gian miễn, giảm thuế: Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong một số năm đầu tiên kể từ khi có thu nhập chịu thuế và được giảm 50% số thuế phải nộp trong các năm tiếp theo.
• Các ưu đãi khác: Cho phép trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ hoặc ưu đãi về chuyển lỗ.

3. Điều kiện áp dụng ưu đãi

Để được hưởng ưu đãi, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:

• Tuân thủ chế độ kế toán: Thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật.
• Phương pháp kê khai: Phải nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai.
• Đối với dự án đầu tư mới: Thu nhập được ưu đãi chỉ áp dụng cho thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh gắn liền với dự án đầu tư được ưu đãi đó.

📝 Thủ tục thực hiện ưu đãi thuế TNDN (Tự khai, tự tính)

Quy trình thực hiện ưu đãi thuế TNDN tại Việt Nam tuân theo cơ chế tự khai, tự tính, tự nộp và tự chịu trách nhiệm của doanh nghiệp.

1. Doanh nghiệp tự xác định và kê khai

Tự xác định điều kiện: Doanh nghiệp căn cứ vào quy định pháp luật thuế TNDN hiện hành (về lĩnh vực, địa bàn, ngành nghề) để tự xác định mình có thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi hay không.
Tự kê khai: Doanh nghiệp tự xác định mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn, giảm thuế và kê khai các thông tin này vào Tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm.

2. Hạch toán riêng thu nhập

Doanh nghiệp có trách nhiệm phải thực hiện hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
Trường hợp không thể hạch toán riêng được, thu nhập được ưu đãi sẽ được xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu của hoạt động được ưu đãi trên tổng doanh thu của doanh nghiệp.

3. Cơ quan thuế kiểm tra

Doanh nghiệp không cần nộp hồ sơ xin ưu đãi trước cho cơ quan thuế mà sẽ tự áp dụng khi kê khai.
Việc kiểm tra tính hợp pháp của ưu đãi sẽ được thực hiện khi cơ quan thuế tiến hành thanh tra, kiểm tra thuế sau này.
Nếu doanh nghiệp áp dụng sai hoặc không đáp ứng đủ điều kiện, cơ quan thuế sẽ yêu cầu điều chỉnh, truy thu thuế và xử phạt theo quy định.

Thông tin khác

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn

Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/phap-luat/uu-dai-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-la-gi-thu-tuc-thuc-hien-uu-dai-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-nhu-the-353070-177776.html