Quy định mới về thuế GTGT hàng nhập khẩu từ 01/7/2025

HCM Huyền ACC

15 thg 3, 2026

Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 chính thức có hiệu lực với nhiều thay đổi quan trọng liên quan đến thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu. Những quy định mới này giúp làm rõ cách xác định người nộp thuế, đối tượng không chịu thuế và cách tính giá tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu. Việc nắm rõ các quy định này sẽ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và tránh sai sót trong quá trình kê khai.

1. Người nộp thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu

Theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2024, tổ chức hoặc cá nhân nhập khẩu hàng hóa chính là đối tượng có trách nhiệm nộp thuế GTGT khi thực hiện thủ tục nhập khẩu. Điều này có nghĩa là khi doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa từ nước ngoài vào Việt Nam, doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế GTGT tại khâu nhập khẩu theo quy định của pháp luật.

Việc xác định đúng người nộp thuế giúp đảm bảo quá trình quản lý thuế minh bạch và thuận lợi cho cơ quan hải quan trong quá trình thu thuế.

2. Các trường hợp hàng nhập khẩu không chịu thuế GTGT

Không phải tất cả hàng hóa nhập khẩu đều phải chịu thuế GTGT. Luật mới quy định một số trường hợp không thuộc diện chịu thuế, chẳng hạn như:

Báo, tạp chí, sách giáo khoa, sách pháp luật và các tài liệu phục vụ nghiên cứu.
Máy móc, thiết bị trong nước chưa sản xuất được phục vụ nghiên cứu khoa học hoặc phát triển công nghệ.
Thiết bị phục vụ hoạt động tìm kiếm và khai thác dầu khí.
Máy bay, tàu thuyền hoặc phương tiện chuyên dùng nhập khẩu để tạo tài sản cố định cho doanh nghiệp.
Hàng hóa viện trợ nhân đạo hoặc viện trợ không hoàn lại.
Nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hoặc gia công hàng hóa xuất khẩu.
Quà biếu, quà tặng trong định mức miễn thuế theo quy định.

Những quy định này nhằm hỗ trợ hoạt động nghiên cứu, sản xuất và các chương trình viện trợ nhân đạo.

3. Giá tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu

Một trong những điểm quan trọng của quy định mới là cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu. Theo Luật Thuế GTGT 2024, giá tính thuế được xác định theo công thức:

Giá tính thuế GTGT = Trị giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu bổ sung (nếu có) + Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + Thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

Trong đó:

Trị giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.
Thuế nhập khẩu bổ sung có thể bao gồm các loại thuế như thuế chống bán phá giá hoặc thuế chống trợ cấp.
Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng đối với một số hàng hóa như rượu, bia, thuốc lá, ô tô…
Thuế bảo vệ môi trường áp dụng cho một số sản phẩm có tác động đến môi trường.

So với quy định trước đây, công thức tính thuế mới đã bổ sung thêm yếu tố thuế nhập khẩu bổ sung, giúp việc tính thuế đầy đủ và sát với thực tế hơn.

4. Ý nghĩa của quy định mới đối với doanh nghiệp

Những thay đổi trong quy định về thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu mang lại nhiều tác động đối với doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu.
Trước hết, quy định mới giúp làm rõ cách tính giá tính thuế, giúp doanh nghiệp dễ dàng xác định nghĩa vụ thuế khi nhập khẩu hàng hóa. Bên cạnh đó, việc bổ sung các khoản thuế nhập khẩu bổ sung vào công thức tính thuế giúp đảm bảo tính minh bạch và đầy đủ trong việc xác định giá trị chịu thuế.
Ngoài ra, danh mục các trường hợp không chịu thuế GTGT cũng giúp hỗ trợ các lĩnh vực như nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và các hoạt động nhân đạo.

5. Kết luận

Từ ngày 01/7/2025, các quy định mới của Luật Thuế GTGT 2024 đã thay đổi cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu cũng như làm rõ các trường hợp không chịu thuế. Việc hiểu rõ các quy định này giúp doanh nghiệp tính đúng thuế, thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ và tránh sai sót trong quá trình kê khai.
Đối với kế toán và các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, việc cập nhật kịp thời các quy định mới về thuế sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và tuân thủ pháp luật.