Tổng hợp các trường hợp được hoàn thuế GTGT năm 2026

HCM Linh ACC

13 thg 4, 2026

Hoàn thuế giá trị gia tăng là một trong những quyền lợi quan trọng của doanh nghiệp khi phát sinh số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết hoặc trong một số trường hợp đặc thù. Theo quy định mới, các trường hợp được hoàn thuế GTGT đã được quy định rõ ràng, giúp doanh nghiệp dễ dàng xác định điều kiện và thực hiện đúng thủ tục hoàn thuế.

1. Hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

Cơ sở kinh doanh có hoạt động xuất khẩu sẽ được hoàn thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên trong tháng hoặc quý. Trường hợp doanh nghiệp vừa xuất khẩu vừa tiêu thụ nội địa, phải hạch toán riêng phần thuế đầu vào của hàng xuất khẩu hoặc phân bổ theo tỷ lệ doanh thu. Sau khi bù trừ với số thuế phải nộp của hoạt động trong nước, nếu phần còn lại đủ điều kiện thì được hoàn thuế, tuy nhiên số thuế hoàn không vượt quá mức giới hạn theo quy định.

2. Hoàn thuế đối với dự án đầu tư

Doanh nghiệp có dự án đầu tư đang trong giai đoạn đầu tư, nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau khi bù trừ thì được hoàn thuế. Ngoài ra, trường hợp dự án đã hoàn thành nhưng chưa thực hiện hoàn thuế thì vẫn được nộp hồ sơ hoàn trong thời hạn nhất định. Tuy nhiên, một số trường hợp như không góp đủ vốn điều lệ hoặc không đáp ứng điều kiện kinh doanh sẽ không được hoàn thuế mà chỉ được chuyển sang kỳ sau để khấu trừ.

3. Hoàn thuế đối với hoạt động chịu thuế suất 5%

Cơ sở kinh doanh chỉ cung cấp hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5% sẽ được hoàn thuế nếu có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên và thời gian lũy kế chưa khấu trừ đạt từ 12 tháng hoặc 4 quý liên tục. Quy định này nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp có đầu vào cao nhưng đầu ra chịu thuế suất thấp.

4. Hoàn thuế khi tổ chức lại doanh nghiệp

Trường hợp doanh nghiệp giải thể, phá sản mà có số thuế GTGT nộp thừa hoặc chưa được khấu trừ hết thì được hoàn thuế. Ngoài ra, khi chuyển đổi mô hình hoạt động như từ tổ hợp tác sang hợp tác xã, số thuế này có thể được kế thừa để tiếp tục xử lý.

5. Hoàn thuế cho người nước ngoài xuất cảnh

Người nước ngoài hoặc người Việt Nam định cư ở nước ngoài khi mua hàng hóa tại Việt Nam và mang theo khi xuất cảnh có thể được hoàn thuế GTGT theo quy định. Đây là chính sách nhằm khuyến khích tiêu dùng và thúc đẩy hoạt động du lịch, mua sắm.

6. Hoàn thuế đối với dự án ODA và viện trợ nhân đạo

Các chương trình, dự án sử dụng vốn ODA không hoàn lại hoặc viện trợ nhân đạo sẽ được hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ mua tại Việt Nam phục vụ cho dự án. Quy định này đảm bảo nguồn viện trợ được sử dụng hiệu quả và đúng mục đích.

7. Các trường hợp hoàn thuế khác

Ngoài các trường hợp trên, một số đối tượng đặc thù như cơ quan ngoại giao, tổ chức quốc tế hoặc các trường hợp theo điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên cũng được hoàn thuế GTGT. Bên cạnh đó, doanh nghiệp có quyết định hoàn thuế từ cơ quan có thẩm quyền cũng thuộc diện được hoàn theo quy định.

Kết luận

Như vậy, các trường hợp được hoàn thuế GTGT năm 2026 khá đa dạng, bao gồm từ hoạt động xuất khẩu, đầu tư đến các trường hợp đặc thù như ODA hay ngoại giao. Doanh nghiệp cần nắm rõ từng điều kiện cụ thể để xác định quyền lợi của mình và thực hiện thủ tục hoàn thuế đúng quy định, tránh bỏ sót hoặc phát sinh rủi ro trong quá trình kê khai và quyết toán thuế.