04 Nghị định và 04 Thông tư quan trọng từ 01/7/2026
Từ ngày 01/7/2026, chính sách thuế tại Việt Nam bước vào giai đoạn thay đổi đáng chú ý khi 04 nghị định của Chính phủ và 04 thông tư của Bộ Tài chính đồng loạt có hiệu lực. Những quy định này tác động trực tiếp đến quản lý thuế, đăng ký thuế, hóa đơn điện tử và nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp, hộ kinh doanh cũng như cá nhân. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn cập nhật nhanh các nội dung quan trọng để chủ động áp dụng đúng quy định mới.
04 nghị định quan trọng về thuế có hiệu lực từ 01/7/2026
Để hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, Chính phủ đã ban hành 04 nghị định quan trọng, gồm Nghị định số 252/2026/NĐ-CP, 253/2026/NĐ-CP, 254/2026/NĐ-CP và 255/2026/NĐ-CP. Các nghị định này đồng loạt có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, tạo cơ sở pháp lý để triển khai thống nhất các quy định mới về quản lý thuế, đăng ký thuế, thuế thu nhập cá nhân và quản lý hoạt động kinh doanh trên nền tảng số.
1. Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế
Có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, Nghị định 252/2026/NĐ-CP được ban hành nhằm hướng dẫn chi tiết một số nội dung của Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15. Đây là một trong những văn bản quan trọng nhằm quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, góp phần bảo đảm việc triển khai thống nhất các quy định của Luật trên thực tế.
Nghị định quy định chi tiết nhiều nội dung liên quan đến đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế, quản lý rủi ro và quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử, phù hợp với Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15:
- Quy định về đăng ký thuế, bao gồm hồ sơ, trình tự, thủ tục đăng ký, thay đổi thông tin đăng ký thuế và chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
- Quản lý việc khai thuế, tính thuế và nộp thuế, trong đó làm rõ trách nhiệm của người nộp thuế đối với từng phương thức kê khai và thời hạn thực hiện nghĩa vụ thuế.
- Hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt theo đúng điều kiện, trình tự và thẩm quyền được pháp luật quy định.
- Quản lý rủi ro trong quản lý thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các tiêu chí phục vụ công tác quản lý của cơ quan thuế.
- Quy định về quản lý thuế đối với thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số và các giao dịch xuyên biên giới theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Bên cạnh đó, nghị định cũng quy định cụ thể hơn về trao đổi, cung cấp và sử dụng thông tin giữa cơ quan thuế với các cơ quan, tổ chức có liên quan, qua đó nâng cao hiệu quả quản lý, hạn chế tình trạng thất thu thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ theo đúng quy định.
Việc ban hành Nghị định 252/2026/NĐ-CP góp phần cụ thể hóa các quy định của Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, tạo cơ sở pháp lý để cơ quan thuế và người nộp thuế thực hiện thống nhất các quy định về quản lý thuế từ ngày 01/7/2026.
2. Nghị định 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân
Bên cạnh những thay đổi về quản lý thuế, từ ngày 01/7/2026, Nghị định số 253/2026/NĐ-CP cũng chính thức có hiệu lực nhằm quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.
Nghị định là cơ sở pháp lý quan trọng để triển khai thống nhất các quy định mới về đối tượng nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, căn cứ tính thuế, giảm trừ gia cảnh, khấu trừ thuế, khai thuế, quyết toán thuế và hoàn thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời, văn bản cũng quy định rõ trách nhiệm của người nộp thuế, tổ chức trả thu nhập và cơ quan thuế trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.
Bên cạnh việc hướng dẫn các nội dung về căn cứ tính thuế và nghĩa vụ thuế, nghị định còn quy định chi tiết trình tự, thủ tục và trách nhiệm của các chủ thể có liên quan trong quá trình kê khai, khấu trừ, quyết toán và hoàn thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật.
Việc ban hành Nghị định 253/2026/NĐ-CP góp phần cụ thể hóa các quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, tạo cơ sở pháp lý để triển khai thống nhất các quy định về thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01/7/2026.26.
3. Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định về hóa đơn điện tử và chứng từ điện tử
Có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, Nghị định số 254/2026/NĐ-CP được ban hành nhằm quy định về hóa đơn điện tử và chứng từ điện tử, thay thế Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi, bổ sung liên quan.
Nghị định quy định chi tiết về hóa đơn điện tử và chứng từ điện tử, bao gồm việc lập, quản lý, sử dụng, lưu trữ và xử lý hóa đơn điện tử, đồng thời hướng dẫn cụ thể việc áp dụng đối với các tổ chức, doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của pháp luật.
Nghị định quy định cụ thể về thời điểm lập hóa đơn, nguyên tắc lập hóa đơn, nội dung hóa đơn và việc xử lý hóa đơn điện tử có sai sót theo quy định đối với từng trường hợp.
Bên cạnh đó, nghị định cũng quy định về chứng từ điện tử, việc đăng ký sử dụng, truyền nhận dữ liệu với cơ quan thuế và trách nhiệm của các bên liên quan trong quá trình quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ điện tử. Các quy định này góp phần hoàn thiện cơ sở pháp lý về quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử và chứng từ điện tử theo quy định mới.
Đối với doanh nghiệp và hộ kinh doanh, việc rà soát quy trình lập hóa đơn, rà soát quy trình lập hóa đơn và hóa đơn điện tử theo quy định mới là cần thiết để bảo đảm việc triển khai từ ngày 01/7/2026 diễn ra thuận lợi và đúng quy định.
4. Nghị định 255/2026/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết
Cùng có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, Nghị định số 255/2026/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, thay thế Nghị định số 132/2020/NĐ-CP và Nghị định số 20/2025/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 132/2020/NĐ-CP).
Nghị định áp dụng đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, doanh nghiệp có giao dịch liên kết và các đối tượng có liên quan theo quy định của nghị định.
Về nội dung, nghị định quy định cụ thể các nguyên tắc quản lý thuế đối với giao dịch liên kết, tiêu chí xác định mối quan hệ liên kết, phương pháp xác định giá giao dịch liên kết và hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết. Đồng thời, nghị định cũng hướng dẫn việc xác định giá giao dịch liên kết theo nguyên tắc giao dịch độc lập, nhằm bảo đảm nghĩa vụ thuế phản ánh đúng bản chất của các giao dịch phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết.
Một điểm đáng chú ý khác là nghị định tiếp tục quy định về Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA). Cơ chế này cho phép người nộp thuế và cơ quan thuế thống nhất trước phương pháp xác định giá đối với các giao dịch liên kết trong một khoảng thời gian nhất định, góp phần hạn chế tranh chấp và tạo sự chủ động cho doanh nghiệp trong việc tuân thủ quy định về thuế.
Việc ban hành Nghị định 255/2026/NĐ-CP góp phần hoàn thiện cơ sở pháp lý về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, đồng thời nâng cao tính minh bạch trong việc kê khai và xác định giá giao dịch liên kết theo quy định của pháp luật.
04 thông tư của Bộ Tài chính có hiệu lực từ 01/7/2026
Song song với việc ban hành các nghị định hướng dẫn thi hành luật, Bộ Tài chính cũng ban hành 04 thông tư quan trọng, gồm Thông tư số 87/2026/TT-BTC, 90/2026/TT-BTC, 91/2026/TT-BTC và 94/2026/TT-BTC. Các thông tư này đều có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, đóng vai trò hướng dẫn chi tiết việc triển khai các quy định mới về thuế trong thực tiễn.
Các thông tư hướng dẫn nhiều nội dung quan trọng về thuế như thuế thu nhập cá nhân, đăng ký thuế, hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử và quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế. Đây là những quy định có tác động trực tiếp đến hoạt động của doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế theo hướng hiện đại và minh bạch.
1. Thông tư 87/2026/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân
Có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, Thông tư số 87/2026/TT-BTC được Bộ Tài chính ban hành nhằm hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 và Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
Thông tư hướng dẫn cụ thể các nội dung liên quan đến thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, giảm trừ gia cảnh, khấu trừ thuế, khai thuế, quyết toán thuế và hoàn thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời, văn bản cũng quy định chi tiết việc xác định thu nhập từ tiền lương, tiền công, thu nhập từ hoạt động kinh doanh và một số khoản thu nhập khác thuộc diện chịu thuế theo quy định.
Một trong những điểm đáng chú ý của thông tư là hướng dẫn hồ sơ chứng minh người phụ thuộc theo từng nhóm đối tượng, làm căn cứ để người nộp thuế và tổ chức trả thu nhập thực hiện giảm trừ gia cảnh theo quy định. Bên cạnh đó, thông tư cũng hướng dẫn cụ thể hồ sơ, thủ tục khấu trừ, kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân, góp phần thống nhất cách áp dụng trên phạm vi cả nước.
Việc ban hành Thông tư 87/2026/TT-BTC tạo cơ sở để các quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 253/2026/NĐ-CP được triển khai đồng bộ, đồng thời giúp người nộp thuế thực hiện đầy đủ quyền và nghĩa vụ theo quy định của pháp luật.
2. Thông tư 90/2026/TT-BTC hướng dẫn về đăng ký thuế
Cùng có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, Thông tư số 90/2026/TT-BTC hướng dẫn về đăng ký thuế, thay thế Thông tư số 86/2024/TT-BTC và bãi bỏ Điều 10 của Thông tư số 40/2025/TT-BTC.
Thông tư hướng dẫn chi tiết việc đăng ký thuế, thay đổi thông tin đăng ký thuế và sử dụng mã số thuế đối với các đối tượng thuộc phạm vi điều chỉnh của Luật Quản lý thuế.
Đáng chú ý, thông tư quy định sử dụng số định danh cá nhân làm mã số thuế đối với cá nhân theo quy định của pháp luật, đồng thời quy định việc kết nối, chia sẻ dữ liệu giữa cơ quan thuế với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư nhằm đồng bộ thông tin người nộp thuế.
Ngoài ra, thông tư cũng hướng dẫn việc đăng ký thuế bằng phương thức điện tử, tạo điều kiện thuận lợi cho cá nhân và tổ chức trong quá trình thực hiện thủ tục, phù hợp với lộ trình chuyển đổi số của ngành Thuế.
Thông qua các quy định mới, Thông tư 90/2026/TT-BTC góp phần hiện đại hóa công tác đăng ký thuế, nâng cao chất lượng dữ liệu và đơn giản hóa thủ tục hành chính cho người nộp thuế.
3. Thông tư 91/2026/TT-BTC hướng dẫn về hóa đơn điện tử và chứng từ điện tử
Nhằm bảo đảm việc triển khai thống nhất Nghị định số 254/2026/NĐ-CP, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 91/2026/TT-BTC, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Thông tư hướng dẫn chi tiết việc lập, quản lý và sử dụng hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử, đồng thời thay thế Thông tư số 32/2025/TT-BTC.
Thông tư quy định cụ thể về nội dung bắt buộc của hóa đơn điện tử, thời điểm lập hóa đơn, nguyên tắc lập hóa đơn đối với từng loại giao dịch cũng như việc quản lý, lưu trữ và truyền dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế theo quy định. Các quy định này tạo cơ sở để người nộp thuế thực hiện thống nhất việc lập và sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.
Đối với các trường hợp hóa đơn phát sinh sai sót, thông tư hướng dẫn rõ phương thức xử lý thông qua điều chỉnh, thay thế hoặc hủy hóa đơn, đồng thời quy định trách nhiệm của người bán, người mua và cơ quan thuế trong từng trường hợp cụ thể. Việc chuẩn hóa quy trình xử lý sai sót góp phần bảo đảm tính chính xác của dữ liệu hóa đơn và giảm những vướng mắc trong quá trình kê khai thuế.
Bên cạnh đó, Thông tư 91/2026/TT-BTC còn hướng dẫn đăng ký sử dụng chứng từ điện tử và hướng dẫn biểu mẫu hóa đơn và chứng từ điện tử theo quy định của Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần rà soát hệ thống hóa đơn điện tử để bảo đảm việc áp dụng các quy định mới từ ngày 01/7/2026.
Việc ban hành Thông tư 91/2026/TT-BTC góp phần cụ thể hóa các quy định của Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử và chứng từ điện tử, tạo cơ sở để triển khai thống nhất trên thực tế.
4. Thông tư 94/2026/TT-BTC hướng dẫn quản lý tuân thủ và quản lý rủi ro trong quản lý thuế
Cùng với các quy định về đăng ký thuế và hóa đơn điện tử, Thông tư số 94/2026/TT-BTC cũng chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, thay thế Thông tư số 31/2021/TT-BTC. Thông tư hướng dẫn việc quản lý tuân thủ và quản lý rủi ro trong quản lý thuế, góp phần nâng cao hiệu quả giám sát và hỗ trợ người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ theo quy định.
Theo thông tư, cơ quan thuế thực hiện đánh giá mức độ tuân thủ của người nộp thuế dựa trên các tiêu chí và thông tin thu thập trong quá trình quản lý. Kết quả đánh giá được sử dụng để phân loại mức độ tuân thủ và xác định mức độ rủi ro, làm căn cứ lựa chọn biện pháp quản lý phù hợp đối với từng nhóm người nộp thuế.
Thông tư cũng hướng dẫn việc áp dụng quản lý rủi ro trong các nghiệp vụ quản lý thuế như đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế, quản lý hóa đơn, thanh tra, kiểm tra và các hoạt động nghiệp vụ khác của cơ quan thuế. Các quy định này là cơ sở để cơ quan thuế áp dụng biện pháp quản lý phù hợp đối với từng nhóm người nộp thuế theo mức độ tuân thủ và mức độ rủi ro, nâng cao hiệu quả quản lý, đồng thời tập trung nguồn lực vào các trường hợp có nguy cơ rủi ro cao, góp phần phòng ngừa hành vi gian lận và thất thu ngân sách nhà nước.
Đáng chú ý, Thông tư quy định việc sử dụng kết quả đánh giá mức độ tuân thủ và phân tích rủi ro làm căn cứ áp dụng các biện pháp quản lý thuế phù hợp đối với người nộp thuế, qua đó từng bước hiện đại hóa công tác quản lý thuế theo định hướng chuyển đổi số của ngành Tài chính. Việc sử dụng kết quả phân tích dữ liệu cũng giúp cơ quan thuế nâng cao tính khách quan trong quá trình quản lý, đồng thời tạo môi trường tuân thủ minh bạch và công bằng cho người nộp thuế.
Sự ra đời của Thông tư 94/2026/TT-BTC đánh dấu bước hoàn thiện quan trọng trong cơ chế quản lý thuế theo phương pháp quản lý rủi ro, góp phần hoàn thiện cơ chế quản lý thuế theo phương pháp quản lý rủi ro theo quy định của pháp luật.
Những điểm doanh nghiệp và người nộp thuế cần lưu ý từ ngày 01/7/2026
Để bảo đảm việc thực hiện đúng các quy định có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, doanh nghiệp và hộ kinh doanh nên chủ động rà soát quy trình kê khai, nộp thuế, cập nhật phần mềm hóa đơn điện tử, kiểm tra thông tin đăng ký thuế và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định mới. Riêng đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, cần rà soát hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và các tài liệu liên quan nhằm hạn chế rủi ro trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế.
Kết luận
Từ ngày 01/7/2026, việc 04 nghị định của Chính phủ và 04 thông tư của Bộ Tài chính đồng loạt có hiệu lực đánh dấu bước hoàn thiện quan trọng trong hệ thống pháp luật về thuế. Các văn bản mới không chỉ hướng dẫn chi tiết việc thực hiện Luật Quản lý thuế và Luật Thuế thu nhập cá nhân, mà còn góp phần góp phần cụ thể hóa các quy định của Luật Quản lý thuế và Luật Thuế thu nhập cá nhân, đồng thời tạo cơ sở pháp lý để triển khai thống nhất các quy định mới từ ngày 01/7/2026.
Đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân, việc chủ động nghiên cứu và cập nhật các quy định mới sẽ giúp quá trình kê khai, nộp thuế và thực hiện nghĩa vụ tài chính diễn ra thuận lợi, đồng thời hạn chế những rủi ro phát sinh trong quá trình áp dụng pháp luật. Trong thời gian tới, người nộp thuế nên thường xuyên theo dõi các hướng dẫn của cơ quan có thẩm quyền để bảo đảm việc thực hiện đúng quy định và phù hợp với các yêu cầu mới của chính sách thuế.
Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/phap-luat/ho-tro-phap-luat/tong-hop-nghi-dinh-thong-tu-thue-co-hieu-luc-tu-172026-tai-ve-nghi-dinh-thong-tu-thue-co-hieu-luc-t-279207.html
