Trang chủ / TintứcKiểmtoán /

Các cách phân loại bằng chứng kiểm toán trong kiểm toán Báo cáo tài chính

2024/06/03

TintứcKiểmtoán

I. Bằng chứng kiểm toán là gì?

Bằng chứng kiểm toán là tất cả các thông tin mà kiểm toán viên thu thập và sử dụng để đưa ra kết luận về tính chính xác và trung thực của các báo cáo tài chính. Bằng chứng này có thể được thu thập từ nhiều nguồn khác nhau và dưới nhiều hình thức khác nhau, nhằm mục đích xác minh và đối chiếu các số liệu, thông tin được trình bày trong báo cáo tài chính.

[Vị trí] Kế/ Kiểm toán viên hành nghề (CPA)
Tìm hiểu thêm tại đây.
 

II. Các cách phân loại bằng chứng kiểm toán.

Trong kiểm toán báo cáo tài chính, phân loại bằng chứng kiểm toán là một bước quan trọng để đánh giá và xác nhận tính chính xác và đầy đủ của các thông tin tài chính. Bằng chứng kiểm toán có thể được phân loại theo nhiều tiêu chí khác nhau, dưới đây là một số cách phân loại bằng chứng kiểm toán phổ biến:

1. Theo nguồn gốc của bằng chứng

1.1. Bằng chứng từ bên ngoài. 

Đây là các bằng chứng được thu thập từ các nguồn bên ngoài doanh nghiệp, chẳng hạn như xác nhận từ ngân hàng, khách hàng, nhà cung cấp hoặc các tổ chức độc lập khác. Bằng chứng này thường có độ tin cậy cao hơn vì không bị ảnh hưởng bởi các yếu tố nội bộ của doanh nghiệp.

1.2. Bằng chứng từ bên trong.

Bao gồm các tài liệu và thông tin nội bộ doanh nghiệp như sổ sách kế toán, báo cáo tài chính, biên bản họp, hóa đơn, chứng từ nội bộ. Dù không có độ tin cậy cao như bằng chứng từ bên ngoài, bằng chứng nội bộ vẫn rất quan trọng trong việc xác minh và đối chiếu thông tin tài chính.

2. Theo tính chất của bằng chứng

2.1. Bằng chứng vật chất.

Là các bằng chứng hiện vật có thể nhìn thấy và kiểm tra trực tiếp như hàng tồn kho, tài sản cố định, các công cụ dụng cụ. Kiểm toán viên có thể kiểm tra thực tế, đếm, đo lường hoặc đánh giá trực tiếp các bằng chứng này.

2.2. Bằng chứng tài liệu.

Bao gồm các tài liệu và hồ sơ ghi chép như hợp đồng, hóa đơn, biên lai, chứng từ kế toán. Kiểm toán viên thường kiểm tra tính xác thực, đầy đủ và hợp lý của các tài liệu này.

2.3. Bằng chứng lời nói.

Là các thông tin được thu thập thông qua phỏng vấn, trao đổi, xác nhận từ nhân viên hoặc bên liên quan. Dù không có tính cụ thể như bằng chứng vật chất hoặc tài liệu, nhưng bằng chứng lời nói giúp kiểm toán viên hiểu rõ hơn về các quy trình, chính sách và tình hình thực tế của doanh nghiệp.

3. Theo phương pháp thu thập bằng chứng

3.1. Quan sát.

Kiểm toán viên trực tiếp tham gia quan sát các hoạt động, quy trình của doanh nghiệp để thu thập bằng chứng. Phương pháp này thường được sử dụng để kiểm tra các quy trình sản xuất, kiểm kê hàng tồn kho hoặc các hoạt động khác diễn ra tại doanh nghiệp.

3.2. Kiểm tra. 

Bao gồm việc kiểm tra, đối chiếu các tài liệu, hồ sơ để xác minh tính chính xác và hợp lệ của thông tin tài chính. Kiểm toán viên sẽ so sánh các tài liệu với nhau hoặc với các nguồn bên ngoài để phát hiện sai lệch hoặc gian lận.

3.3. Xác nhận. 

Kiểm toán viên gửi yêu cầu xác nhận thông tin đến các bên liên quan như khách hàng, nhà cung cấp hoặc ngân hàng để kiểm tra tính chính xác của các số liệu trong báo cáo tài chính.

3.4. Tính toán lại. 

Kiểm toán viên tự tính toán lại các số liệu, công thức, hoặc kết quả tài chính dựa trên dữ liệu gốc để đảm bảo các phép tính ban đầu là chính xác và hợp lý.

Dịch vụ Kiểm toán
Tìm hiểu thêm tại đây.
 

4. Theo mức độ tin cậy của bằng chứng

4.1. Bằng chứng có độ tin cậy cao.

Thường là các bằng chứng từ bên ngoài hoặc các bằng chứng vật chất có thể kiểm chứng trực tiếp. Những bằng chứng này giúp kiểm toán viên có sự đảm bảo chắc chắn hơn về tính chính xác của thông tin tài chính.

4.2. Bằng chứng có độ tin cậy thấp. 

Bao gồm các bằng chứng nội bộ hoặc bằng chứng lời nói. Dù có giá trị tham khảo, những bằng chứng này thường cần được đối chiếu và xác nhận thêm từ các nguồn khác để đảm bảo tính chính xác.

Phân loại bằng chứng kiểm toán không chỉ giúp kiểm toán viên tổ chức công việc hiệu quả mà còn nâng cao chất lượng và độ tin cậy của quá trình kiểm toán. Việc hiểu rõ các loại bằng chứng và phương pháp thu thập phù hợp sẽ giúp kiểm toán viên đưa ra những kết luận chính xác và đáng tin cậy về tình hình tài chính của doanh nghiệp.

ỨNG TUYỂN - Công ty KIỂM TOÁN AGS
Tìm hiểu thêm tại đây
 

Tìm kiếm Blog này

AGS Accounting会社紹介(JP)

Translate

Lưu trữ Blog

QooQ