Đánh thuế trùng (double taxation) là gì ?

2. Đặc điểm của việc đánh thuế trùng

•  Gây ra tình trạng "trùng lặp" thuế: Khi một khoản thu nhập hoặc lợi nhuận bị đánh thuế hai lần, điều này gây ra tình trạng trùng lặp thuế và gánh nặng thuế nặng nề cho các tổ chức và cá nhân
•  Cản trở sự di chuyển quốc tế của lao động và tư bản: Việc đánh thuế trùng có thể cản trở sự di chuyển quốc tế của lao động và tư bản, vì các tổ chức và cá nhân có thể phải đối mặt với những rào cản thuế khi hoạt động ở nước ngoài.
•  Tạo ra bất lợi cho các công ty và cổ đông: Khi một công ty bị đánh thuế lợi nhuận và sau đó cổ đông lại phải chịu thuế thu nhập trên khoản lợi nhuận đã được chia sẻ, điều này có thể tạo ra bất lợi cho các công ty và cổ đông.
•  Yêu cầu sự phối hợp giữa các quốc gia: Để tránh tình trạng đánh thuế trùng, các quốc gia cần phải phối hợp với nhau và ký kết các thỏa thuận thuế hai phía hoặc các hiệp định tránh đánh thuế hai lần, điều này đòi hỏi sự chịu đựng và tôn trọng đối tác quốc tế.

3. Thực trạng đánh thuế trùng

• Hiện nay, tình trạng đánh thuế trùng (double taxation) vẫn còn tồn tại và ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của các công ty và cá nhân trong một số trường hợp. Đặc biệt là trong bối cảnh thương mại và đầu tư quốc tế đang ngày càng phát triển. Vấn đề này thường xảy ra đối với các tổ chức hoạt động trên quy mô toàn cầu, khi họ phải đóng thuế tại nhiều quốc gia khác nhau. Ví dụ, một công ty có trụ sở ở Mỹ và hoạt động kinh doanh tại Việt Nam, khi đó công ty này sẽ phải nộp thuế ở cả Mỹ và Việt Nam, tạo ra tình trạng đánh thuế trùng. Điều này cản trở sự phát triển của các công ty và gây khó khăn cho các nhà đầu tư.
• Ngoài ra, trong một số trường hợp, người lao động cũng có thể bị đánh thuế trùng khi họ làm việc ở một quốc gia khác với quốc gia mà họ sinh sống. Tình trạng này có thể làm giảm thu nhập của người lao động và gây phiền toái cho họ khi phải nộp thuế ở cả hai quốc gia. Tuy nhiên, để giảm thiểu tình trạng đánh thuế trùng, các quốc gia thường ký kết các thỏa thuận thuế hai phía hoặc các hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Nhờ đó, các tổ chức và cá nhân có thể giảm thiểu bất lợi về mặt thuế và tăng cường sự phát triển kinh tế của mình.
• Một số thỏa thuận và hiệp định tránh đánh thuế hai lần được áp dụng phổ biến nhất là Hiệp định tránh đánh thuế hai lần về thu nhập và thuế (Double Taxation Avoidance Agreement - DTAA). Đây là một loại thỏa thuận giữa hai quốc gia, trong đó một quốc gia cam kết không đánh thuế tài sản hoặc thu nhập của người nước ngoài tại quốc gia đó và ngược lại. Điều này giúp tránh tình trạng đánh thuế trùng và giúp tăng cường hoạt động thương mại và đầu tư giữa các quốc gia. Đối với người lao động, nhiều quốc gia đã ký kết các thỏa thuận thuế hai phía về thu nhập của người lao động định cư tại quốc gia khác. Điều này giúp tránh tình trạng đánh thuế trùng và tăng cường tính công bằng trong việc đóng thuế.
• Tuy nhiên, vấn đề đánh thuế trùng vẫn còn phức tạp và đòi hỏi sự hợp tác giữa các quốc gia. Việc đàm phán và ký kết các thỏa thuận và hiệp định tránh đánh thuế hai lần cũng cần thời gian và công sức. Do đó, các quốc gia cần phải nỗ lực để giải quyết tình trạng đánh thuế trùng và tăng cường hợp tác quốc tế trong lĩnh vực thuế để thúc đẩy sự phát triển kinh tế và thương mại toàn cầu.

Liên hệ dịch vụ
Công ty Dịch vụ kế toán Nhật Bản. Cung cấp Dịch vụ tư vấn đầu tư, Kế toán - Thuế, Kiểm toán. Nếu bạn có bất kì yêu cầu nào, vui lòng liên hệ với chúng tôi. Công ty chúng tôi luôn tìm kiếm cơ hội được làm việc với công ty bạn.
 

4. Giải pháp giải quyết việc đánh thuế trùng

•  Ký kết các hiệp định tránh đánh thuế hai lần: Đây là giải pháp hiệu quả nhất để tránh tình trạng đánh thuế trùng. Các hiệp định này giúp loại bỏ sự chồng chéo của các quy định thuế giữa hai quốc gia, giúp cho các nhà đầu tư, công ty và cá nhân có thể tránh được việc bị đánh thuế nhiều lần.
•  Chính sách giảm thuế: Nhiều quốc gia đã áp dụng chính sách giảm thuế để thu hút đầu tư và khuyến khích hoạt động kinh doanh của các công ty và cá nhân từ nước ngoài. Như vậy, bằng cách giảm thuế, các quốc gia có thể tránh được tình trạng đánh thuế trùng và tạo điều kiện thuận lợi cho các nhà đầu tư.
•  Hợp tác quốc tế: Việc hợp tác quốc tế giữa các quốc gia là rất quan trọng để giải quyết vấn đề đánh thuế trùng. Các quốc gia có thể hợp tác trong việc đàm phán và ký kết các thỏa thuận tránh đánh thuế hai lần, cung cấp thông tin thuế và đào tạo cho nhân viên về các quy định thuế quốc tế để tăng cường tính minh bạch và chuyên nghiệp trong việc thu thuế.
•  Điều chỉnh cơ cấu thuế: Điều chỉnh cơ cấu thuế cũng là một giải pháp để giảm thiểu tình trạng đánh thuế trùng. Chẳng hạn, một số quốc gia có thể giảm thuế đối với những khoản thu nhập chuyển về từ nước ngoài hoặc đánh thuế với mức thuế thấp hơn, nhằm giảm thiểu tình trạng đánh thuế trùng và tạo điều kiện thuận lợi cho các công ty và cá nhân.