Những vấn đề thanh tra thuế thường quan tâm tại doanh nghiệp |Phần 1|

Công ty Kế toán AGS Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ Kế toán, Kiểm toán, Thuế, Tư vấn quản lý, chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp.

Việc thanh tra và kiểm tra thuế luôn là mối quan tâm lớn đối với các chủ doanh nghiệp, thường khiến cho họ lo lắng. Khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra, doanh nghiệp thường phải chuẩn bị nhiều tài liệu liên quan và không ai muốn đối mặt với các khoản phạt do những sai sót phát sinh. Do đó, kế toán cần phải có kinh nghiệm vững vàng trong lĩnh vực này. Điều quan trọng là nắm rõ các vấn đề mà cơ quan thuế thường chú ý khi tiến hành thanh tra. Trong bài viết này, công ty Kế toán AGS sẽ chia sẻ chủ đề về "Những vấn đề thanh tra thuế thường quan tâm tại doanh nghiệp".

1. Lỗi hóa đơn mua hàng

Theo hướng dẫn tại Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định chi tiết về hóa đơn bán hàng và cung cấp dịch vụ. Bên bán có thể xảy ra những lỗi sau

Bảng kê không có dấu của bên bán (HĐ 0152 – 09/01/13),
Không có thông tin đơn vị bán hàng, mua hàng,
Thiếu Thông tin : Người bán hàng, Người mua hàng, Thủ trưởng đơn vị…

Như vậy, khi nhận hóa đơn, kế toán cần kiểm tra chi tiết các thông tin, tránh bị phạt những lỗi về chứng từ này. Vấn đê này doanh nghiệp cần chú ý.

2. Vay và chi phí lãi vay

Cơ quan thuế sẽ đặc biệt quan tâm đến các khoản vay của doanh nghiệp, cụ thể:

Số lượng tiền vay vốn trên vốn
Vay ngắn hạn hay dài hạn
Khoản vay có phù hợp với tinh hình sản xuất kinh doanh

Khi đó, kế toán cần chuẩn bị đầy đủ thông tin để xử lý các vấn đề này.

3. Thủ tục tăng vốn và cơ cấu vốn

Việc doanh nghiệp xin tăng vốn và thay đổi cơ cấu vốn luôn ảnh hưởng lớn đến hoạt động. Cần chú ý đến:

Thời điểm tăng/ giảm vốn chủ sở hữu
Lý do tăng/ giảm vốn
Hinh thức tăng/ giảm vốn
Khả năng chứng minh vốn chủ sở hữu
Hạch toán hình thức vốn chính xác

Những thông tin này cần chính xác và minh bạch để dễ giải quyết khi bị thanh tra.

4. Góp vốn / đầu tư vào kênh khác

Nghiệp vụ lấy vốn doanh nghiệp góp vốn hoặc đầu tư vào trường hợp khác sẽ phải rất rõ ràng với thuế. Đặc biêt tại thời điểm góp vốn, cần chú ý:

Phân chia lãi lỗ rõ ràng
Tỉ lệ vốn góp được hạch toán cụ thể
Các văn bản chấp thuận góp vốn
Lợi nhuận từ hoạt động đầu tư

Nếu đầu tư chỉ phát sinh lỗ, có thể gây ra xem xét vê hoạt động trốn thuế của doanh nghiệp

5. Chi phí ăn uống, tiếp khách

Chi phí ăn uống, tiếp khách là loại hình chi phí mà cơ quan Thuế nào cũng quan tâm. Chi phí này chỉ hợp lý với các thông tin:

Thông tin nhà hàng, địa điểm thời gian chính xác
Các thông tin trên hóa đơn đầy đủ.

Thông tin trên hóa đơn phải bao gồm:

Tên dịch vụ: Dịch vụ ăn uống
Ghi đầy đủ bảng kê đi kèm với hóa đơn dịch vụ
Hóa đơn phải ghi đầy đủ thông tin mới được tính là phù hợp. Ngoài ra cần chú ý: Chi phí ăn uống, tiếp khách không được vượt quá 15% tổng chi phí được trừ.

6. Chi phí xăng xe

Chi phí xăng xe phát sinh của doanh nghiệp phải kiểm tra thực sự kỹ :

Có thực sự hợp lý đối với tiêu hao nhiên liệu của 1 xe ô tô (khoảng bao nhiêu lít xăng/ 100 km)?
Có đủ những tài liệu hỗ trợ: Nhật trình xe phục vụ, ghi rõ quãng đường đi đến, chỉ số công tơ mét, tình trạng xe, nhiên liệu…để quản lý chi phí và tránh các rủi ro bị loại thuế GTGT, chi phí được trừ khi Cơ quan thuế thanh kiểm tra.

Với doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ vận tải :

Chi phí xăng xe: Phù hợp với doanh thu của doanh nghiệp ( Tỉ lệ 10 ~ 30 %)
Chi phí phải xem xét và được xác nhận với bên dùng dịch vụ

7. Chi phí cước vận chuyển, đi lại

Chi phí vận chuyển là chi phí phát sinh nhiều cho doanh nghiệp. Chi phí này cũng có thể sinh nhiều vấn đề. Doanh nghiệp cần chuẩn bị kỹ những chi tiết sau:

Hợp đồng vận chuyển: Nếu thuê cố định 1 bên vận tải
Bảng kê cước vận chuyển: Theo hợp đồng, chuyến
Hỗ trợ đi lại cho nhân viên: Chính sách đầy đủ, chứng từ cho nhân viên
Khi cơ quan thuế thanh kiểm tra, nếu không cung cấp được các chứng từ chứng minh các khoản chi phí cước vận chuyển là khoản chi thực tế phát sinh, phục vụ hoạt động SXKD, chứng minh cung đường đi – đến, số lượng hàng hóa vận chuyển…thì các hóa đơn này sẽ bị loại thuế GTGT, truy thu thuế TNDN.
Chi phí phải xem xét và được xác nhận với bên dùng dịch vụ

Công ty Kế toán AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật phần tiếp theo của bài viết nhé.