Trong bài viết này công ty AGS sẽ chia sẻ về chủ đề Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp khi hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp. Bài viết dành cho các kế toán viên đang phụ trách về phần thuế, người lao động hay các hộ kinh doanh đang tìm hiểu các ưu đãi thuế cho việc chuyển đổi lên doanh nghiệp. AGS muốn chia sẻ về chủ đề này bởi vì chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp là một việc được khuyến khích thực hiện nhằm phát triển các lĩnh vực, ngành nghề đặc biệt theo định hướng của Đảng và Nhà nước
Bài viết có các từ viết tắt như sau: thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN); xã hội hóa (XHH); hợp tác xã (HTX); kinh tế - xã hội (KT - XH); Bộ Tài chính (BTC); ngân sách nhà nước (NSNN).
Cùng tìm hiểu kĩ hơn về chủ đề này qua bài viết dưới đây nhé.
I. Tính minh bạch trong quá trình thực hiện
Theo Điều 4 Luật thuế TNDN hiện hành, quy định 11 khoản thu nhập miễn thuế, chủ yếu liên quan đến các khoản thu nhập từ nông, lâm, ngư nghiệp ở địa bàn ưu đãi; thu nhập từ sản phẩm thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, sản phẩm đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm; thu nhập từ hoạt động góp vốn, liên doanh, liên kết đã nộp thuế TNDN;...
Nhìn chung, các quy định phù hợp với tình hình thực tế, góp phần khuyến khích doanh nghiệp đầu tư phát triển các lĩnh vực, ngành nghề đặc biệt cần ưu đãi theo định hướng của Đảng và Nhà nước. Tuy nhiên cũng sẽ có phát sinh một số lĩnh vực, ngành nghề mới, từ đó thu nhập cần được xem xét để được ưu đãi cao hơn hoặc quy định rõ ràng hơn để đảm bảo tính minh bạch, không vướng mắc trong quá trình thực hiện.
II. Đề xuất các giải pháp để hoàn thiện các khoản thu nhập được miễn thuế
Bộ Tài chính đã đưa ra các giải pháp để hoàn thiện quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN:
- BTC đề xuất sửa đổi, bổ sung tiêu chí xác định phần thu nhập không chia của cơ sở XXH, HTX làm cơ sở xác định thu nhập được miễn thuế.
- Bổ sung làm rõ quy định về tỷ lệ thu nhập để lại tối thiểu không chia được miễn thuế TNDN của các cơ sở thực hiện XHH là 25% thu nhập trong kỳ tính thuế của cơ sở thực hiện XXH để đầu tư phát triển. Trường hợp pháp luật đã có quy định về tỷ lệ để lại không chia thì áp dụng theo quy định của pháp luật
- BTC bổ sung quy định về miễn thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ giảm phát thải; bổ sung quy định về miễn thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ cac-bon để đảm bảo đồng bộ với pháp luật về bảo vệ môi trường, góp phần phát triển mục tiêu bền vững.
- Ngoài ra, BTC cũng bổ sung quy định miễn thuế TNDN đối với thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập từ cung cấp dịch vụ sự nghiệp công cơ bản, thiết yếu thuộc danh mục dịch vụ sự nghiệp công sử dụng NSNN do cơ quan có thẩm quyền ban hành; dịch vụ sự nghiệp công mà Nhà nước phải hỗ trợ kinh phí do chưa đủ chi phí cung cấp dịch vụ trong giá dịch vụ sự nghiệp công ở địa bàn có điều kiện KT-XH đặc biệt khó khăn; đồng thời bổ sung quy định giảm 50% số thuế TNDN phải nộp đối với thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập từ cung cấp dịch vụ sự nghiệp công ở địa bàn có điều kiện KT-XH khó khăn.
III. Đề xuất miễn thuế trong 2 năm liên tục
Hiện nay nhiều hộ kinh doanh còn e ngại những vướng mắc trong thủ tục hành chính chuyển đổi. Theo nhận định từ các chuyên gia kinh tế, do chủ các hộ kinh doanh chưa tìm hiểu rõ các quy định trong Luật Doanh nghiệp, cũng như những quy định thực hiện các thủ tục hành chính liên quan đến ngành, nghề kinh doanh; không có kinh nghiệm trọng việc thực hiện các thủ tục giấy tờ về nộp thuế và quyết toán thuế, phải thay đổi chế độ kế toán (từ thuế khoán sang tự khai, tự nộp, tự in và sử dụng hóa đơn) cũng như cách thức quản lý sổ sách kế toán (hóa đơn, chứng từ, giấy kê khai...)
Thực hiện chủ trương của Đảng và Nhà nước về phát triển khu vực kinh tế tư nhân. tại dự thảo Luật thuế TNDN lần này, BTC đề xuất bổ sung quy định miễn thuế đối với doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp. Cụ thể:
- Tại khoản 4 điều 15 về các trường hợp miễn, giảm thuế khác, Bộ đề xuất: Doanh nghiệp quy định tại điểm a,b khoản 2 Điều 10 của Luật này thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.
- Sau thời gian miễn thuế, trường hợp doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư thuộc ngành nghề, địa bàn ưu đãi thuế thì tiếp tục được hưởng mức ưu đãi tương ứng theo quy định tại các Điều 12, Điều 13 và Điều 14 của Luật này.
- Hết thời gian miễn thuế và thời gian hưởng ưu đãi thuế (nếu có), doanh nghiệp thực hiện mức thuế suất thuế TNDN theo quy định tại khoản 2 Điều 10 của Luật này.
Để phát triển lĩnh vực kinh tế tư nhân, Nghị quyết số 10-NQ/TW ngày 3/6/2017 của Hội nghị lần thứ 6 Ban chấp hành Trung ương khóa XII nêu rõ, phát triển kinh tế tư nhân trở thành một động lực quan trọng của nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa.
Trong đó có nội dung: "Khuyến khích, tạo điều kiện cho các hộ kinh doanh mở rộng quy mô, nâng cao hiệu quả hoạt động, tự nguyện liên kết hình thành các hình thức tổ chức hợp tác, hoặc chuyển đổi sang hoạt động kinh doanh theo mô hình doanh nghiệp thông qua các chính sách như: miễn, giảm thuế TNDN, tiền sử dụng đất trong những năm đầu hoạt động, tư vấn, hướng dẫn thủ tục thành lập doanh nghiệp, xây dựng phương án sản xuất kinh doanh..."
Bên cạnh đó, tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa cũng có quy định về nguyên tắc xem xét áp dụng chính sách ưu đãi về thuế TNDN, là doanh nghiệp nhỏ và vừa được chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn, giảm thuế TNDN có thời hạn theo quy định của pháp luật về thuế TNDN.
IV. Một số lưu ý khi chuyển đổi
Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh kế thừa toàn bộ quyền, nghĩa vụ và lợi ích hợp pháp của hộ kinh doanh theo quy định của pháp luật.
Trường hợp công ty trách nhiệm hữu hạn hoặc công ty cổ phần được thành lập trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh, chủ hộ kinh doanh phải chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với các khoản nợ chưa thanh toán của hộ kinh doanh, trừ trường hợp có thỏa thuận khác theo quy định của pháp luật.
Hộ kinh doanh chấm dứt hoạt động kể từ thời điểm doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Thông tin khác
Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn
Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫnAGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé!
.png)
Nguồn:https://haiquanonline.com.vn/uu-dai-mien-thue-tndn-co-thoi-han-nham-khuyen-khich-ho-kinh-doanh-chuyen-doi-len-doanh-nghiep-183300-183300.html&link=autochangerhttps://thoibaotaichinhvietnam.vn/mien-thue-cu-huych-khuyen-khich-ho-kinh-doanh-chuyen-thanh-doanh-nghiep-157615-157615.htmlhttps://thuvienphapluat.vn/phap-luat-doanh-nghiep/bai-viet/dn-nho-va-vua-chuyen-doi-tu-ho-kinh-doanh-duoc-huong-nhieu-uu-dai-tu-01-01-2018-34.html#google_vignette
![[Vị trí] Tổng hợp tất cả vị trí tuyển dụng](https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEgBJKiSGLir4ak6ZBlzMDFcsmT2EBfMwL0-lo2QQs8OUOzETh01JoyYb9tC9dlxYBhnZqWZFqy0-Rtm6XLsyEgQMjT1QuQoP4Kx0yGHNRgTBu2GaYeZy7brBGYuwl3P7nIeVvpPSGd4voJaEKMi3OgnZztrccGUwciCtG_4C4KKNtNNe2an59Kk2bIFaoY/s72-c/1.%20Logo%20ch%C3%ADnh%20th%E1%BB%A9c%20AGS-VINA.COM%20(2).png "[Vị trí] Tổng hợp tất cả vị trí tuyển dụng")
