Mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho những doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ

Công ty Kế toán AGS Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ Kế toán, Kiểm toán, Thuế, Tư vấn quản lý, chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước. Đối với doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, các chính sách thuế luôn là yếu tố then chốt ảnh hưởng đến sự phát triển. Vậy hiện nay mức thuế ưu đãi dành cho các doanh nghiệp này ra sao? Hãy cùng AGS tìm hiểu trong bài viết dưới đây!

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là thuế trực thu, được tính dựa trên thu nhập được chịu thuế trong một khoảng thời gian cụ thể và mức thuế áp dụng. Đây được coi là một trong những nguồn thuế quan trọng nhất của ngân sách quốc gia.

Mục lục[Ẩn Mục lục]

I. Mức thuế ưu đãi hiện nay dành cho các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
II. Dự định mức thuế ưu đãi hiện nay dành cho các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
V. Tác động của mức thuế mới đến doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
VI. Kết luận
Thông tin khác
- Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn

I. Mức thuế ưu đãi hiện nay dành cho các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ

Từ ngày 1/7/2013, doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ tại Việt Nam được hưởng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) ưu đãi là 20%, thấp hơn so với mức thuế suất phổ thông lúc bấy giờ là 22%. Đây là một chính sách hỗ trợ nhằm tạo điều kiện cho các doanh nghiệp nhỏ phát triển và duy trì hoạt động trong bối cảnh nền kinh tế cạnh tranh. Tuy nhiên, bắt đầu từ ngày 1/1/2016, chính sách thuế đã có sự thay đổi quan trọng khi mức thuế suất phổ thông được giảm xuống còn 20%. Điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp nhỏ không còn được ưu đãi thuế suất thấp hơn so với các doanh nghiệp lớn, tập đoàn hay tổng công ty có quy mô vốn lớn, lên đến hàng chục ngàn tỷ đồng. Thay vào đó, doanh nghiệp nhỏ và các doanh nghiệp lớn đều phải chịu mức thuế TNDN ngang bằng nhau.

Nếu so với các quốc gia trong khu vực, thuế suất TNDN phổ thông của Việt Nam vẫn được đánh giá là không quá cao, giúp duy trì tính cạnh tranh cho môi trường kinh doanh trong nước. Tuy nhiên khi không bàn về mức thuế suất thuế TNDN phổ thông cao hay thấp so với các quốc gia khác, mà chỉ muốn nói đến chính sách ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ. Kể từ năm 2016, khi thuế suất phổ thông hạ xuống còn 20%, thì doanh nghiệp vừa, nhỏ, siêu nhỏ không còn được ưu đãi thuế.

Trong khi đó, theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ (có hiệu lực từ ngày 1/1/2018), các doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được áp dụng mức thuế suất thuế TNDN thấp hơn mức thuế suất thông thường, nhưng chỉ trong một khoảng thời gian nhất định. Tuy nhiên, chính sách ưu đãi này chưa được thực hiện đúng như dự định, dẫn đến việc Luật Hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ không đạt được mục tiêu đề ra. Điều này đặc biệt đáng chú ý khi hầu hết các quốc gia trên thế giới đều có các chính sách thuế ưu đãi dành riêng cho nhóm doanh nghiệp nhỏ, nhằm thúc đẩy sự phát triển và cạnh tranh của họ trong nền kinh tế.

II. Dự định mức thuế ưu đãi hiện nay dành cho các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ

Theo đó, Bộ Tài chính đề xuất mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp thuộc nhóm doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ như sau:

Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỉ đồng. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỉ đồng đến không quá 50 tỉ đồng. Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 17% và 15% tại khoản này là tổng doanh thu của năm trước liền kề. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, giao Chính phủ quy định cụ thể tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng.
Thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản này không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất quy định tại khoản này.

Ngoài ra, Bộ Tài chính cũng nhận định rằng việc bổ sung các quy định này sẽ tạo ra điều kiện thuận lợi để các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ có cơ hội tích lũy vốn, từ đó phát triển sản xuất, kinh doanh và nâng cao khả năng cạnh tranh. Điều này sẽ giúp các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ có nền tảng vững chắc để mở rộng quy mô và tiến đến việc trở thành các doanh nghiệp lớn hơn trong tương lai.

III. Tại sao cần có ưu đãi thuế cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ?

Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế Việt Nam. Theo thống kê, hơn 97% doanh nghiệp tại Việt Nam thuộc nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa, tạo ra phần lớn việc làm và đóng góp đáng kể vào GDP. Tuy nhiên, nhóm doanh nghiệp này lại gặp nhiều khó khăn trong hoạt động kinh doanh, chẳng hạn như:

Hạn chế về vốn: Khả năng tiếp cận vốn của doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ thấp hơn nhiều so với các doanh nghiệp lớn. Chi phí tài chính cao khiến họ khó mở rộng sản xuất hoặc đầu tư vào công nghệ.
Cạnh tranh khốc liệt: Với quy mô nhỏ, doanh nghiệp khó cạnh tranh với các tập đoàn lớn có lợi thế về tài chính, nhân sự và thị phần.
Khả năng thích ứng với thị trường thấp: Trong bối cảnh kinh tế biến động, doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ dễ bị ảnh hưởng bởi suy thoái, lạm phát và thay đổi chính sách.

Chính vì vậy, các chính sách thuế ưu đãi sẽ giúp doanh nghiệp có thêm nguồn lực để duy trì và mở rộng hoạt động, từ đó thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế.

IV. So sánh mức thuế TNDN tại Việt Nam với các quốc gia khác

So với các nước trong khu vực, mức thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại Việt Nam hiện nay là 20%, không quá cao so với mặt bằng chung.

Thái Lan: Thuế suất phổ thông 20%, nhưng doanh nghiệp nhỏ có doanh thu dưới 30 triệu baht được hưởng mức thuế ưu đãi 15%.
Singapore: Thuế suất phổ thông 17%, nhưng có chính sách miễn thuế 75% cho 100.000 đô la Singapore đầu tiên và 50% cho 100.000 đô la tiếp theo.
Malaysia: Thuế suất phổ thông 24%, nhưng doanh nghiệp nhỏ có doanh thu dưới 2,5 triệu ringgit Malaysia chỉ chịu mức thuế 17%.
Indonesia: Thuế suất phổ thông 22%, nhưng doanh nghiệp nhỏ có doanh thu dưới 50 tỷ rupiah Indonesia chỉ chịu mức thuế 12,5%.

Nhận xét:

Mức thuế phổ thông của Việt Nam (20%) khá cạnh tranh, nhưng chính sách ưu đãi thuế cho doanh nghiệp nhỏ vẫn chưa thực sự nổi bật.
Các nước khác có mức thuế phổ thông cao hơn nhưng lại hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ tốt hơn, thông qua các chương trình giảm thuế đáng kể.
Đề xuất áp dụng thuế suất 15% - 17% tại Việt Nam sẽ giúp doanh nghiệp nhỏ có thêm lợi thế cạnh tranh và tiệm cận với chính sách ưu đãi thuế của các nước trong khu vực.

V. Tác động của mức thuế mới đến doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ

Nếu đề xuất thuế suất 15% - 17% được thông qua, điều này có thể mang lại nhiều tác động tích cực:

Giảm gánh nặng tài chính: Doanh nghiệp nhỏ sẽ có thêm nguồn vốn để tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh.
Tạo động lực khởi nghiệp: Chính sách thuế ưu đãi sẽ khuyến khích các doanh nghiệp mới thành lập và phát triển.
Thúc đẩy tăng trưởng: Khi chi phí thuế giảm, doanh nghiệp có thể mở rộng quy mô, tuyển dụng thêm lao động, nâng cao năng suất.

Tuy nhiên, một số thách thức có thể xảy ra như:

Rủi ro gian lận thuế: Một số doanh nghiệp có thể cố tình chia nhỏ doanh thu để đủ điều kiện hưởng thuế suất ưu đãi.
Tác động đến ngân sách nhà nước: Nếu có quá nhiều doanh nghiệp hưởng ưu đãi, nguồn thu ngân sách có thể bị ảnh hưởng trong ngắn hạn.

Vì vậy, cần có những cơ chế giám sát và thực hiện chặt chẽ để chính sách phát huy hiệu quả tối đa.

VI. Kết luận

Việc áp dụng thuế suất ưu đãi 15% - 17% cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ là một bước tiến quan trọng, giúp hỗ trợ các doanh nghiệp duy trì hoạt động và phát triển trong môi trường cạnh tranh ngày càng gay gắt. Tuy nhiên, để chính sách thực sự hiệu quả, cần có cơ chế triển khai rõ ràng, minh bạch và đồng bộ với các chính sách hỗ trợ khác.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.