ĐIỀU KIỆN VÀ THỦ TỤC THÀNH LẬP CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP

AGS THAO ADI

29 thg 5, 2025

Công ty TNHH Kế toán - Kiểm toán AGS nằm trong những đơn vị hàng đầu chuyên cung cấp các dịch vụ Kế toán, Kiểm toán, và tư vấn thuế tài chính. Cùng với chất lượng dịch vụ tốt và uy tín, Công ty đã có nhiều kinh nghiệm trong ngành nghề, để phục vụ công việc thì các kiến thức liên quan đến ngành nghề là điều vô cùng cần thiết cho mỗi cá nhân trong tập thể. Bải viết dưới đây, chúng tôi sẽ giới thiệu đến các bạn nội dung liên quan đến điều kiện và thủ tục thành lập Công ty Kiểm toán độc lập.

(Nguồn ảnh từ Internet)

1. Khái niệm dịch vụ kiểm toán và công ty kiểm toán

1.1. Dịch vụ kiểm toán

Dịch vụ kiểm toán là quá trình kiểm tra, xem xét, thẩm tra, đánh giá, kết luận và xác nhận tính đầy đủ, trung thực và hợp lý của số liệu, tài liệu kế toán, báo cáo tài chính. Một cách đơn giản, đó là quá trình mà kiểm toán viên có năng lực và đạo đức nghề nghiệp thu thập và đánh giá bằng chứng liên quan đến thông tin tài chính để xác định và báo cáo về mức độ phù hợp của thông tin đó với các chuẩn mực được thiết lập.

Dịch vụ kiểm toán không chỉ đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật mà còn hỗ trợ nhiều khía cạnh của hoạt động doanh nghiệp. Các lợi ích khi sử dụng dịch vụ kiểm toán bao gồm:

Tuân thủ pháp luật: Tại các công ty kiểm toán, nhân viên được đào tạo kỹ lưỡng và chứng nhận chuyên môn, đảm bảo rằng công tác kiểm toán tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật.
Loại bỏ lỗi kế toán: Trong quá trình kiểm toán, các kiểm toán viên chuyên nghiệp xem xét và loại bỏ mọi lỗi kế toán, giúp cải thiện đạo đức nghề nghiệp và giảm thiểu thiệt hại.
Tăng hiệu suất hoạt động: Sử dụng dịch vụ kiểm toán giúp doanh nghiệp tập trung vào chiến lược kinh doanh và đạt được mục tiêu đề ra.
Dự báo kinh tế chính xác: Dịch vụ kiểm toán cung cấp thông tin dự báo về rủi ro, lỗ hổng tài chính và rủi ro về thuế, giúp doanh nghiệp đưa ra biện pháp ứng phó kịp thời và duy trì sự ổn định trong tương lai.

Kiểm toán độc lập là gì?

Kiểm toán độc lập là việc kiểm toán viên hành nghề, doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam kiểm tra, đưa ra ý kiến độc lập của mình về báo cáo tài chính và công việc kiểm toán khác theo hợp đồng kiểm toán.

1.2 Công ty kiểm toán

Dựa theo luật kiểm toán độc lập năm 2011, một công ty kiểm toán được xác định là một doanh nghiệp có đủ điều kiện thành lập công ty kiểm toán cần tuân theo quy định của luật này cùng với các quy định khác liên quan đến pháp luật.

Căn cứ pháp lý để thành lập công ty kiểm toán

Có các căn cứ để thành lập công ty kiểm toán sau:

Biểu cam kết Việt Nam trong WTO

Luật Doanh nghiệp 2020

Luật Kiểm toán độc lập 2011

Nghị định 17/2012/NĐ-CP.

2. Điều kiện thành lập công ty kiểm toán

2.1. Điều kiện thành lập công ty kiểm toán

Tại Điều 21 Luật Kiểm toán 2011 có quy định cụ thể về điều kiện thành lập công ty kiểm toán đối với từng loại hình doanh nghiệp cụ thể như sau:

2.1.1. Điều kiện đối với công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên

Phải có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đầu tư theo quy định của pháp luật
Phải có ít nhất 5 kiểm toán viên hành nghề, trong đó có tối thiểu 2 thành viên góp vốn. Căn cứ theo quy định tại Điều 7 Nghị định 17/2012/NĐ-CP thì mức vốn góp của kiểm toán viên hành nghề được quy định như sau:
Công ty trách nhiệm hữu hạn kiểm toán phải có ít nhất 2 thành viên góp vốn là kiểm toán viên đăng ký hành nghề tại công ty. Vốn góp của các kiểm toán viên hành nghề sẽ phải chiếm trên 50% tổng số vốn điều lệ của công ty.
Kiểm toán viên hành nghề sẽ không được đồng thời là thành viên góp vốn của từ hai doanh nghiệp kiểm toán trở lên.
Người đại diện theo pháp luật, Giám đốc hoặc Tổng Giám đốc của Công ty sẽ phải là kiểm toán viên hành nghề
Bảo đảm vốn pháp định theo quy định tại Điều 5 Nghị định 17/2012/NĐ-CP cụ thể:
Vốn pháp định của Công ty trách nhiệm hữu hạn từ ngày 01/01/2015 là 5 tỷ VNĐ.
Trong quá trình hoạt động, công ty trách nhiệm hữu hạn sẽ phải luôn duy trì vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế toán, không được thấp hơn mức vốn pháp định là 5 tỷ VNĐ nêu trên. Doanh nghiệp kiểm toán sẽ phải bổ sung vốn nếu vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế toán thấp hơn 5 tỷ VNĐ trong vòng 3 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Phần vốn góp của thành viên là tổ chức sẽ không được vượt quá mức được quy định tại Điều 6 Nghị định 17/2012/NĐ-CP, người đại diện của thành viên là tổ chức sẽ phải là kiểm toán viên hành nghề cụ thể như sau:
Thành viên là tổ chức sẽ được góp tối đa 35% tổng số vốn điều lệ của công ty trách nhiệm hữu hạn kiểm toán hai thành viên trở lên. Trong trường hợp có nhiều tổ chức tham gia góp vốn thì tổng số vốn góp của các tổ chức tối đa sẽ bằng 35% tổng số vốn điều lệ của công ty.
Thành viên là tổ chức sẽ phải cử một người làm đại diện cho tổ chức vào Hội đồng thành viên. Người đại diện của thành viên là tổ chức sẽ phải là kiểm toán viên và phải đăng ký hành nghề tại doanh nghiệp kiểm toán mà tổ chức đó tham gia góp vốn.
Kiểm toán viên hành nghề là người đại diện của tổ chức sẽ không được tham gia góp vốn vào công ty kiểm toán đó với tư cách là cá nhân.

2.1.2. Điều kiện đối với Công ty hợp danh

Phải có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đầu tư theo quy định
Phải có ít nhất 5 kiểm toán viên hành nghề, trong đó có tối thiểu 2 thành viên hợp danh
Người đại diện theo pháp luật, Giám đốc hoặc Tổng Giám đốc phải là kiểm toán viên hành nghề

2.1.3. Điều kiện đối với Doanh nghiệp tư nhân

Phải có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đầu tư theo quy định
Phải có ít nhất 5 kiểm toán viên hành nghề trong đó phải có chủ doanh nghiệp tư nhân
Chủ doanh nghiệp tư nhân phải đồng thời là Giám đốc công ty.

2.2. Điều kiện tiếp cận thị trường đối với nhà đầu tư nước ngoài cung cấp dịch vụ kiểm toán

Căn cứ theo quy định tại khoản 4 Điều 21 Luật kiểm toán độc lập năm 2011 nhà đầu tư nước ngoài khi muốn cung cấp dịch vụ kiểm toán tại Việt Nam cần phải đáp ứng các điều kiện sau đây:

Doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài được phép cung cấp dịch vụ kiểm toán độc lập theo quy định của pháp luật của nước nơi doanh nghiệp đó đặt trụ sở chính
Có ít nhất 2 kiểm toán viên hành nghề, trong đó có Giám đốc hoặc Tổng giám đốc chi nhánh
Giám đốc hoặc Tổng giám đốc chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài sẽ không được giữ chức vụ quản lý, điều hành các doanh nghiệp khác tại Việt Nam
Doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài sẽ phải có văn bản gửi Bộ Tài chính bảo đảm việc chịu trách nhiệm về mọi nghĩa vụ và cam kết của chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam

Doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài phải bảo đảm duy trì số vốn không thấp hơn mức vốn pháp định theo quy định tại Điều 8 Nghị định 17/2012/NĐ-CP, cụ thể:

Thành lập chi nhánh: duy trì số vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế toán tại thời điểm kết thúc năm tài chính gần nhất 000 đô la Mỹ.
Số vốn được cấp của chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài sẽ không được thấp hơn mức vốn pháp định đối với công ty trách nhiệm hữu hạn là 5 tỷ VNĐ.
Trong quá trình hoạt động doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài phải duy trì vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế toán và vốn được cấp của chi nhánh tại Việt Nam và không thấp hơn vốn quy định tại Khoản 1 Điều 8 Nghị định 17/2012/NĐ-CP là 500.000 đô la Mỹ. Doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài sẽ phải bổ sung vốn nếu số vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài và của chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam thấp hơn 500.000 đô la Mỹ và thấp hơn mức vốn pháp định đối với công ty trách nhiệm hữu hạn này trong thời gian 03 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

3. Thủ tục thành lập công ty kiểm toán vốn Việt Nam

Bước 1: Nộp hồ sơ thành lập công ty kiểm toán
Quy trình thành lập công ty kiểm toán bắt đầu bằng việc chuẩn bị hồ sơ, bao gồm:
Đơn đề nghị đăng ký doanh nghiệp.
Điều lệ công ty.
Danh sách các thành viên góp vốn (đối với công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên) hoặc danh sách thành viên hợp danh (đối với công ty hợp danh).
Bản sao có công chứng/chứng thực CMND/CCCD hoặc hộ chiếu của các thành viên là cá nhân, cùng với bản sao có công chứng/chứng thực giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (đối với thành viên là tổ chức) và CMND/CCCD hoặc hộ chiếu của người đại diện theo pháp luật của tổ chức đó.
Giấy ủy quyền cho người thực hiện thủ tục để thành lập công ty tại cơ quan có thẩm quyền.
Sau khi chuẩn bị hồ sơ, doanh nghiệp tiến hành nộp hồ sơ tại Sở Kế hoạch và Đầu tư nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính. Doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại Sở Kế hoạch và Đầu tư, thông qua dịch vụ bưu chính hoặc qua mạng thông tin điện tử.
Bước 2: Giải quyết hồ sơ
Phương thức nộp hồ sơ:

Nộp trực tiếp tại cơ quan đăng ký kinh doanh thuộc Sở Kế hoạch và Đầu tư
Nộp thông qua dịch vụ bưu chính
Nộp online qua cổng thông tin điện tử
Trong thời hạn 03 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ, Cơ quan đăng ký kinh doanh sẽ xem xét tính hợp lệ của hồ sơ và cấp đăng ký kinh doanh. Nếu hồ sơ chưa đúng hoặc không hợp lệ, Cơ quan sẽ thông báo văn bản yêu cầu sửa đổi hoặc bổ sung thông tin cho người thành lập doanh nghiệp.
Nếu Cơ quan từ chối đăng ký doanh nghiệp, họ sẽ phải cung cấp thông báo bằng văn bản và nêu rõ lý do từ chối.

Bước 3: Nộp hồ sơ xin cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện thành lập công ty kiểm toán
Theo quy định tại Điều 22 của Luật kiểm toán độc lập, hồ sơ đề nghị cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện thành lập công ty kiểm toán sẽ bao gồm:
Đơn đề nghị cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện để kinh doanh dịch vụ kiểm toán.
Bản sao có công chứng/chứng thực Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (đối với tổ chức) hoặc giấy chứng nhận đầu tư.
Bản sao có công chứng/chứng thực của giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán của các kiểm toán viên hành nghề.
Hợp đồng lao động làm toàn thời gian của các kiểm toán viên hành nghề.
Các tài liệu chứng minh về vốn góp (đối với trường hợp là công ty trách nhiệm hữu hạn).
Các loại giấy tờ khác do Bộ Tài chính quy định.
Doanh nghiệp tiến hành nộp hồ sơ tại Bộ Tài chính.
Bước 4: Xem xét và xử lý hồ sơ.
Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận được hồ sơ hợp lệ, Bộ Tài chính sẽ xem xét và cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện thành lập công ty kiểm toán. Trong trường hợp từ chối, Bộ Tài chính sẽ cung cấp thông báo bằng văn bản và nêu rõ lý do. Nếu cần làm rõ vấn đề liên quan, Bộ Tài chính có quyền yêu cầu doanh nghiệp giải trình.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian đọc bài viết của chúng tôi. Hi vọng bài viết có thể cung cấp cho bạn sẽ có những thông tin bổ ích trong cuộc sống và công việc, và mở ra cho các bạn thêm những góc nhìn mới hơn về các vấn đề trong ngành nghề. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để có thêm những thông tin bổ ích khác và cơ hội việc làm cực hấp dẫn tại Công ty AGS nữa nhé!