Ngày 9/6/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP – một cột mốc quan trọng đánh dấu sự siết chặt quản lý thuế với hoạt động kinh doanh cá nhân, hộ gia đình trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT). Và bắt đầu từ ngày 1/7/2025, các hộ kinh doanh online sẽ phải quen dần với một thực tế mới: thuế sẽ được khấu trừ trực tiếp trên từng giao dịch.

Vậy mức thuế là bao nhiêu? Ai phải nộp, ai được miễn? Và hộ cá nhân kinh doanh cần lưu ý điều gì? Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ.

1. Thuế GTGT và thuế TNCN từ 01/7/2025: Sẽ bị khấu trừ theo từng giao dịch

Một trong những thay đổi lớn nhất từ Nghị định 117 là việc cá nhân, hộ kinh doanh online sẽ bị khấu trừ thuế ngay tại nguồn – tức là ngay khi giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ diễn ra, nền tảng TMĐT sẽ trích một phần doanh thu để nộp thuế thay.

Tỷ lệ khấu trừ cụ thể như sau:

Thuế giá trị gia tăng (GTGT):

• Hàng hóa: 1% trên doanh thu

• Dịch vụ: 5% trên doanh thu

• Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 3% trên doanh thu

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

• Đối với cá nhân cư trú:

  • Hàng hóa: 0,5%

  • Dịch vụ: 2%

  • Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 1,5%

• Đối với cá nhân không cư trú:

  • Hàng hóa: 1%

  • Dịch vụ: 5%

  • Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 2%

Nói cách khác, mỗi giao dịch bán hàng online của bạn – dù lớn hay nhỏ – đều sẽ bị trừ một khoản thuế nhỏ ngay khi phát sinh. Điều này giúp cơ quan thuế quản lý sát hơn, hạn chế thất thoát, và đồng thời buộc các hộ kinh doanh phải minh bạch hơn về doanh thu thực tế.

2. Không phải ai cũng phải nộp: Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn

Nếu bạn chỉ kinh doanh nhỏ lẻ, thu nhập một năm chưa đến 100 triệu đồng thì bạn không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Đây là một quy định đã tồn tại từ trước, và vẫn tiếp tục áp dụng trong giai đoạn mới này.

Tuy nhiên, vẫn có một lưu ý quan trọng:

• Với các nhóm cá nhân hay hộ gia đình cùng kinh doanh, mức 100 triệu đồng/năm được tính trên người đại diện duy nhất, không phải chia trung bình cho cả nhóm. Vì vậy, nếu hộ gia đình có doanh thu vượt 100 triệu đồng nhưng đăng ký dưới tên một người, thì người này vẫn có trách nhiệm nộp thuế đầy đủ.
  

3. Trách nhiệm mới của hộ cá nhân kinh doanh trên nền tảng số

Từ 01/7/2025, các hộ cá nhân kinh doanh online không chỉ đơn thuần "bán hàng là xong". Họ phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ cung cấp thông tin cho cơ quan thuế và nền tảng TMĐT, cụ thể:

• Cung cấp chính xác mã số thuế, số định danh cá nhân (hoặc hộ chiếu với người nước ngoài) cho sàn TMĐT.

• Cung cấp đầy đủ và kịp thời các thông tin liên quan đến việc tính thuế, bao gồm danh mục hàng hóa, giá bán, doanh thu, v.v.

• Trường hợp đã được sàn thương mại điện tử khấu trừ, nộp thay thuế thì không cần khai và nộp thuế lại lần nữa.

Nói một cách đơn giản: nếu bạn kinh doanh online trên các nền tảng như Shopee, Tiki, Lazada, TikTok Shop,… thì bạn cần đăng ký mã số thuế cá nhân, và doanh thu của bạn sẽ được sàn khấu trừ thuế trước khi trả về.

4. Ai sẽ bị ảnh hưởng nhiều nhất?

Việc khấu trừ thuế trực tiếp từ ngày 1/7/2025 sẽ đặc biệt tác động đến các nhóm sau:

• Người bán hàng online toàn thời gian, có doanh thu ổn định qua sàn TMĐT.

• Cá nhân kinh doanh dịch vụ, như đào tạo, thiết kế, tiếp thị,… vốn có thuế suất cao hơn hàng hóa (dịch vụ bị tính 2-5%).

• Người bán hàng xuyên biên giới, là công dân không cư trú tại Việt Nam, bị áp dụng mức thuế cao hơn.

Kết luận

Từ 01/7/2025, kinh doanh online chính thức bước vào thời kỳ minh bạch thuế khóa. Những ai từng nghĩ rằng bán hàng trên mạng “không ai kiểm soát” giờ sẽ cần điều chỉnh lại tư duy: không chỉ bị quản lý, mà còn bị khấu trừ thuế tự động.

Tuy vậy, chính sách này cũng mang lại lợi ích – khi cá nhân không phải lo lắng chuyện kê khai thuế rườm rà nếu đã được sàn khấu trừ và nộp thay. Miễn là bạn trung thực trong kê khai thông tin, hoạt động đúng quy định thì không cần lo ngại gì.

Nếu bạn là người đang hoặc sắp kinh doanh online, đừng đợi đến tháng 7 mới loay hoay xử lý – hãy đăng ký mã số thuế cá nhân ngay từ bây giờ, kiểm tra lại hình thức kinh doanh và doanh thu để chuẩn bị sẵn sàng cho những thay đổi sắp tới.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.

Thông tin khác

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn