Hồ sơ hoàn thuế TNCN được xử lý tự động khi đáp ứng các điều kiện gì?

Công ty Kế toán AGS Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ Kế toán, Kiểm toán, Thuế, Tư vấn quản lý, chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp.

Trong bài viết này công ty AGS sẽ chia sẻ về chủ đề Cách tính thuế thu nhập cá nhân. Bài viết dành cho các kế toán viên đang phụ trách về phần thuế, người lao động đang muốn tìm hiểu về cách tính thuế. AGS muốn chia sẻ về chủ đề này bởi vì thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế mà bất kỳ người lao động nào trong quá làm việc đều sẽ gặp phải.

Bài viết có các từ viết tắt như sau: thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN); người lao động (NLĐ); người sử dụng lao động (NSDLĐ), hợp đồng lao động (HĐLĐ).

Cùng tìm hiểu kĩ hơn về chủ đề này qua bài viết dưới đây nhé.

Căn cứ Điều 5 Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 có quy định về việc giải quyết hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động cụ thể như sau:

Phân hệ hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động kiểm tra và xác định hồ sơ đủ điều kiện được xử lý tự động. Theo đó, hồ sơ hoàn thuế TNCN được xử lý tự động khi đáp ứng các điều kiện sau:

- Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ hoặc tổng tiền thuế thu nhập cá nhân. Người nộp thuế là cá nhân đã nộp đủ vào ngân sách nhà nước tại kỳ quyết toán người nộp thuế có đề nghị hoàn thuế

- Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ

- Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của người nộp thuế được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế.

Lưu ý: Trường hợp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế đáp ứng đủ các điều kiện, phân hệ hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động tạo đề xuất hoàn thuế, lập Quyết định hoàn thuế (hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước) và Lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu ngân sách nhà nước) để chuyển Thủ trưởng cơ quan thuế ký điện tử.

Đồng thời, những công việc nêu trên do hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin của ngành Thuế tự động thực hiện chậm nhất là 3 ngày làm việc kể từ ngày có Thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

Căn cứ theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 về quản lý thuế và hoàn thuế cụ thể như sau:

Điều 8. Quản lý thuế và hoàn thuế - Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007

1. Việc đăng ký thuế, kê khai, khấu trừ thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, xử lý vi phạm pháp luật về thuế và các biện pháp quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

2. Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Theo đó, số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp được quy định là một trong các trường hợp được hoàn thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

Như vậy, trường hợp số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp sẽ được hoàn thuế theo quy định pháp luật hiện hành.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.