Điều kiện hưởng thuế suất GTGT 0% cho hàng hóa xuất khẩu

Bạn đang thắc mắc về các quy định liên quan đến thuế suất giá trị gia tăng (GTGT) 0% đối với hàng hóa xuất khẩu? Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ về các điều kiện để hàng hóa xuất khẩu được hưởng ưu đãi thuế 0%, cũng như thời điểm chính xác để xác định nghĩa vụ thuế GTGT. Bên cạnh đó, hãy cùng AGS tìm hiểu những trường hợp đặc biệt không áp dụng thuế suất GTGT 0%, để đảm bảo doanh nghiệp của bạn tuân thủ đúng quy định pháp luật và tối ưu hóa lợi ích nhé!

1. Điều kiện để hàng hóa xuất khẩu được hưởng thuế suất giá trị gia tăng 0%

Trừ một số trường hợp đặc thù được quy định tại Điều 27 và 28 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, các loại hàng hóa xuất khẩu sau đây sẽ được áp dụng thuế suất GTGT 0%:

• Hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam.

• Hàng hóa từ nội địa Việt Nam bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan, phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu.

• Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế. Khu vực cách ly và cửa hàng miễn thuế được xác định theo quy định tại Nghị định 68/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 67/2020/NĐ-CP).

Để được hưởng thuế suất GTGT 0%, các trường hợp trên phải đáp ứng đồng thời 03 điều kiện sau:

• Có hợp đồng: Đối với trường hợp bán, gia công là hợp đồng bán, gia công hàng hóa xuất khẩu; đối với trường hợp ủy thác xuất khẩu là hợp đồng ủy thác xuất khẩu.

• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Áp dụng đối với hàng hóa xuất khẩu.

• Tờ khai hải quan: Phải có tờ khai hải quan theo quy định.

(Căn cứ khoản 1 Điều 18 Nghị định 181/2025/NĐ-CP)

2. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng

Theo Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thời điểm xác định thuế GTGT được quy định như sau:

Trừ những hàng hóa, dịch vụ mà Chính phủ quy định thời điểm xác định thuế GTGT riêng (như hàng hóa xuất, nhập khẩu; dịch vụ viễn thông; dịch vụ kinh doanh bảo hiểm; hoạt động cung cấp điện, sản xuất điện, nước sạch; hoạt động kinh doanh bất động sản; hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí), đối với các hàng hóa, dịch vụ còn lại, thời điểm chịu thuế GTGT được xác định như sau:

• Đối với hàng hóa: Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

• Đối với dịch vụ: Là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

3. Các trường hợp không áp dụng thuế suất giá trị gia tăng 0%

Theo khoản 4 Điều 17 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, những trường hợp sau đây sẽ không được áp dụng thuế suất GTGT 0%:

• Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.

• Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài.

• Dịch vụ cấp tín dụng.

• Chuyển nhượng vốn.

• Sản phẩm phái sinh.

• Dịch vụ bưu chính, viễn thông.

• Sản phẩm xuất khẩu quy định tại khoản 14 Điều 4 của Nghị định này.

• Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu.

• Xăng, dầu mua tại nội địa bán cho cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan; xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.

• Các dịch vụ cung cấp tại Việt Nam cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài như: thi đấu thể thao, biểu diễn nghệ thuật, văn hóa, giải trí, hội nghị, khách sạn, đào tạo, quảng cáo, du lịch lữ hành; dịch vụ cung cấp gắn với việc bán, phân phối, tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa tại Việt Nam; dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt.

• Các dịch vụ do cơ sở kinh doanh cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan bao gồm: cho thuê nhà, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho bãi; dịch vụ vận chuyển đưa đón người lao động; dịch vụ ăn uống (trừ dịch vụ cung cấp suất ăn công nghiệp, dịch vụ ăn uống trong khu phi thuế quan).

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.

Thông tin khác

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn

Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/phap-luat-doanh-nghiep/cau-hoi-thuong-gap/dieu-kien-de-hang-hoa-xuat-khau-duoc-huong-thue-suat-gia-tri-gia-tang-0--10851.html