Miễn Xử Phạt Thuế, Hóa Đơn: 05 Trường Hợp Cần Biết

AGS Thanh - ACC

22 thg 7, 2025

Bạn đang băn khoăn về các quy định thuế và hóa đơn? Đừng lo lắng! Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ 05 trường hợp không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, cùng với hướng dẫn chi tiết về đồng tiền khai thuế, nộp thuế và thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Hãy cùng AGS tìm hiểu nhé!

1. 05 Trường Hợp Không Xử Phạt Vi Phạm Hành Chính Về Thuế, Hóa Đơn

Căn cứ Điều 9 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, người nộp thuế sẽ không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn trong các trường hợp sau:

Trường hợp không xử phạt theo Luật Xử lý vi phạm hành chính: Bao gồm các tình huống bất khả kháng như sự cố kỹ thuật của hệ thống công nghệ thông tin được cơ quan thuế thông báo, khiến người nộp thuế chậm thực hiện thủ tục thuế, hóa đơn bằng phương thức điện tử.
Thực hiện theo hướng dẫn của cơ quan có thẩm quyền: Người nộp thuế vi phạm do làm theo văn bản hướng dẫn hoặc quyết định xử lý của cơ quan thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền liên quan đến nghĩa vụ thuế. Quy định này áp dụng cả cho các văn bản ban hành trước ngày Nghị định 125/2020/NĐ-CP có hiệu lực, trừ trường hợp sai sót được phát hiện sau khi thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
Tự giác khắc phục trước khi bị phát hiện: Người nộp thuế khai sai nhưng đã tự giác khai bổ sung và nộp đủ số tiền thuế trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra/thanh tra, hoặc trước khi cơ quan thuế/cơ quan có thẩm quyền khác phát hiện.
Cá nhân, hộ kinh doanh trong một số trường hợp đặc biệt:
- Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân chậm nộp hồ sơ nhưng có số tiền thuế được hoàn.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã bị ấn định thuế theo Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019.
Trong thời gian được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế: Không xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nếu hành vi đó xảy ra trong thời gian người nộp thuế được gia hạn.

2. Quy Định Đồng Tiền Khai Thuế, Nộp Thuế

Theo Điều 7 Luật Quản lý thuế 2019, quy định về đồng tiền khai thuế, nộp thuế được quy định như sau:

Đồng tiền chủ yếu là Đồng Việt Nam: Trừ các trường hợp đặc biệt được phép khai thuế, nộp thuế bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi.
Quy đổi ngoại tệ: Người nộp thuế hạch toán kế toán bằng ngoại tệ phải quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh giao dịch.
Hàng hóa xuất nhập khẩu: Đồng tiền nộp thuế là Đồng Việt Nam, trừ các trường hợp được phép khai thuế, nộp thuế bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi. Tỷ giá tính thuế sẽ thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan.

3. Thời Hạn Nộp Hồ Sơ Khai Thuế

Căn cứ Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định cụ thể như sau:

Đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý:
- Theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm:
- Quyết toán thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Khai thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
- Khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề. Trường hợp mới kinh doanh, thời hạn chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Trường hợp chấm dứt hoạt động, hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp: Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.
Các loại thuế khác: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, thuê mặt nước, tiền cấp quyền khai thác khoáng sản, tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước, lệ phí trước bạ, lệ phí môn bài, và các khoản thu khác vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về quản lý, sử dụng tài sản công, báo cáo lợi nhuận liên quốc gia sẽ do Chính phủ quy định.
Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu: Thực hiện theo quy định của Luật Hải quan.
Sự cố cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế: Nếu người nộp thuế khai thuế điện tử vào ngày cuối cùng của thời hạn mà cổng thông tin gặp sự cố, có thể nộp hồ sơ và chứng từ điện tử vào ngày tiếp theo sau khi hệ thống hoạt động bình thường trở lại.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.