Miễn thuế TNDN 2 năm, giảm 50% 4 năm: Quy định mới từ 1/10/2025

Chắc hẳn nhiều doanh nghiệp đang tò mò về quy định mới sắp có hiệu lực vào ngày 1/10/2025: Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo. Vậy, những đối tượng hay loại hình thu nhập nào sẽ được hưởng chính sách ưu đãi hấp dẫn này? Bài viết dưới đây AGS sẽ giải đáp chi tiết, giúp bạn nắm rõ các điều kiện và thủ tục cần thiết.

1. Thu nhập nào được miễn thuế TNDN 2 năm, giảm 50% trong 4 năm?

Theo khoản 2, Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, chính sách miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong tối đa 4 năm tiếp theo sẽ áp dụng cho thu nhập của các doanh nghiệp quy định tại khoản 4, Điều 13 của Luật này.

Cụ thể, đó là các dự án đầu tư mới thuộc các trường hợp sau:

• Dự án đầu tư mới thuộc các ngành, nghề ưu đãi theo quy định tại điểm m, n, và o, khoản 2, Điều 12 của Luật.

• Dự án đầu tư mới được thực hiện tại các địa bàn ưu đãi theo quy định tại điểm b, khoản 3, Điều 12 của Luật.

• Dự án đầu tư mới tại các khu kinh tế không thuộc địa bàn ưu đãi như trên.

2. Cách xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN

Căn cứ Điều 8 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, bao gồm cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp nhận được. Việc xác định doanh thu này không phụ thuộc vào việc doanh nghiệp đã thu được tiền hay chưa.

3. Phương pháp tính thuế TNDN từ 01/10/2025

Theo Điều 11 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có hai phương pháp tính thuế chính như sau:

• Tính theo công thức: Số thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng Thu nhập tính thuế x Thuế suất. Phương pháp này áp dụng cho phần lớn các doanh nghiệp.

• Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu: Chính phủ sẽ quy định cụ thể các trường hợp đặc biệt được tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu. Điều này áp dụng cho:

• Các doanh nghiệp, đối tượng kê khai, nộp thuế có phát sinh doanh thu chịu thuế tại Việt Nam.

• Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng, nhưng không xác định được chi phí, thu nhập.

• Các hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp, và các tổ chức khác có hoạt động kinh doanh mà hạch toán được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.

Thông tin khác

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn

Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/hoi-dap-phap-luat/83A9FA4-hd-tu-1102025-mien-thue-tndn-2-nam-giam-50-so-thue-phai-nop-trong-4-nam-doi-voi-thu-nhap-nao.html