Từ 01/10/2025: Cho phép bù trừ lỗ chuyển nhượng bất động sản vào thu nhập chịu thuế

Một trong những thay đổi được mong chờ nhất trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã chính thức có hiệu lực: Doanh nghiệp sẽ được bù trừ khoản lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản với thu nhập chịu thuế. Hãy cùng AGS tìm hiểu qua bài viết sau nhé!

1. Bù trừ lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản

Theo quy định mới tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, một thay đổi đáng chú ý là việc doanh nghiệp được phép bù trừ khoản lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản vào thu nhập chịu thuế.

Cụ thể, theo Khoản 3 Điều 7 của Luật này, nếu doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế, tổng thu nhập chịu thuế sẽ là tổng thu nhập của tất cả các hoạt động. Trường hợp có một hoạt động kinh doanh bị lỗ, doanh nghiệp được tự lựa chọn để bù trừ số lỗ này vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động có lãi.

Điểm khác biệt mấu chốt so với quy định trước đây là khoản lỗ từ chuyển nhượng bất động sản sẽ được coi là một phần của hoạt động sản xuất, kinh doanh chung, không còn phải xác định riêng. Điều này cho phép doanh nghiệp linh hoạt hơn trong việc tối ưu hóa nghĩa vụ thuế khi có phát sinh lỗ từ hoạt động này.

Lưu ý quan trọng: Quy định này không áp dụng cho các hoạt động đặc thù. Thu nhập chịu thuế từ các hoạt động chuyển nhượng dự án thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản phải được xác định riêng và không được bù trừ lỗ, lãi với các hoạt động khác.

2. Quy định mới về chuyển lỗ khi tính thuế TNDN

Bên cạnh việc bù trừ lỗ, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cũng điều chỉnh quy định về chuyển lỗ tại Điều 16:

• Đối với lỗ chung của doanh nghiệp: Nếu doanh nghiệp có phát sinh lỗ, số lỗ này sẽ được chuyển sang năm sau để trừ vào thu nhập chịu thuế. Thời gian để thực hiện việc chuyển lỗ này là không quá 05 năm liên tục, tính từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

• Đối với lỗ từ các hoạt động đặc thù: Lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án thăm dò, khai thác khoáng sản sẽ được chuyển sang năm sau, nhưng chỉ được bù trừ với thu nhập chịu thuế của chính hoạt động đó. Thời gian chuyển lỗ cũng tuân theo quy định chung là không quá 05 năm.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.

Thông tin khác

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn

Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/phap-luat-doanh-nghiep/bai-viet/tu-01-10-2025-khoan-lo-tu-chuyen-nhuong-bat-dong-san-duoc-bu-tru-thu-nhap-chiu-thue-13964.html