Xử phạt vi phạm trong kiểm toán độc lập: Những quy định cần nắm rõ

AGS Thùy Trang
19 thg 8, 2025
Bạn có biết các sai phạm trong kiểm toán độc lập có thể bị xử lý nghiêm khắc thế nào không? Bài viết này sẽ làm rõ các quy định pháp luật về xử phạt vi phạm hành chính, từ mức phạt tiền tối đa đến việc tước quyền hành nghề. AGS sẽ cung cấp những thông tin cần thiết giúp bạn nắm vững trách nhiệm pháp lý trong lĩnh vực này.

I. Mức phạt tiền vi phạm hành chính tối đa trong kiểm toán độc lập

Luật pháp Việt Nam quy định rõ ràng về các hình thức và mức phạt đối với các hành vi vi phạm trong lĩnh vực kiểm toán độc lập, nhằm đảm bảo sự minh bạch và chuyên nghiệp của ngành.
Theo quy định tại Luật Kiểm toán độc lập 2011 (đã được sửa đổi, bổ sung), mức phạt tiền vi phạm hành chính tối đa được áp dụng như sau:
Đối với cá nhân: Mức phạt tối đa là 1 tỷ đồng.
Đối với tổ chức: Mức phạt tối đa là 2 tỷ đồng.
Quy định này thể hiện sự nghiêm khắc của pháp luật đối với các sai phạm, đồng thời nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tuân thủ các chuẩn mực nghề nghiệp trong hoạt động kiểm toán.

II. Thời hiệu và các hình thức xử phạt

Bên cạnh mức phạt tiền, pháp luật cũng quy định chi tiết về thời hiệu và các hình thức xử phạt khác để xử lý vi phạm một cách toàn diện.

1, Thời hiệu xử phạt

Theo Nghị định 41/2018/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP), thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán độc lập là 1 năm.
Thời điểm tính thời hiệu được xác định tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể:
  • Đối với hành vi đã kết thúc: Thời hiệu được tính từ thời điểm hành vi vi phạm chấm dứt.
  • Đối với hành vi đang được thực hiện: Thời hiệu được tính từ thời điểm cơ quan chức năng phát hiện ra hành vi vi phạm.

2. Các hình thức xử phạt

Các hình thức xử phạt được chia làm hai nhóm chính:
Hình thức xử phạt chính:
  • Cảnh cáo: Áp dụng cho các vi phạm có mức độ nhẹ.
  • Phạt tiền: Áp dụng cho các vi phạm có mức độ nghiêm trọng hơn, với các mức phạt cụ thể được quy định chi tiết trong các văn bản pháp luật liên quan.
Hình thức xử phạt bổ sung: Tùy theo tính chất và mức độ của vi phạm, các hình thức sau có thể được áp dụng thêm:
  • Tước quyền sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán trong một khoảng thời gian nhất định (từ 3 đến 6 tháng).
  • Tước quyền sử dụng Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán (từ 1 đến 12 tháng).
  • Đình chỉ việc tổ chức cập nhật kiến thức (từ 1 đến 3 tháng).
  • Tịch thu tang vật vi phạm hành chính.
Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé

Thông tin khác


【実績No.1】AGSベトナム税務会計事務所｜日系企業の進出・会計税務支援
AGSベトナム税務会計事務所は、進出支援実績No.1の会計事務所。日本人税理士・会計士が常駐し、法人設立・月次会計・税務申告・給与計算・社会保険・監査対応まで日本語でサポート。税務調査やM&A、移転価格など特殊業務も対応。ハノイ・ホーチミン・ダナン・ゲアンの4拠点で全国対応。
 

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn


Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫn
AGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé! 

[Vị trí] Tổng hợp tất cả vị trí tuyển dụng
Tham khảo thêm các vị trí tuyển dụng tại Công ty Kế toán-Kiểm toán AGS.
 

Liên hệ dịch vụ
Công ty Dịch vụ kế toán Nhật Bản. Cung cấp Dịch vụ tư vấn đầu tư, Kế toán - Thuế, Kiểm toán. Nếu bạn có bất kỳ yêu cầu nào, vui lòng liên hệ với chúng tôi. Công ty chúng tôi luôn tìm kiếm cơ hội được làm việc với công ty bạn.
 
Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/phap-luat/muc-phat-tien-vi-pham-hanh-chinh-toi-da-trong-kiem-toan-doc-lap-doi-voi-ca-nhan-va-to-chuc-la-bao-n-455985-207852.html
Next Post Previous Post