Hoàn thuế GTGT 2025: Những điểm doanh nghiệp cần lưu ý

DAD Huyen ACC

4 thg 9, 2025

Bạn là doanh nghiệp xuất khẩu thường xuyên gặp vướng mắc khi xin hoàn thuế GTGT?

Hay đang chuẩn bị hồ sơ cho dự án đầu tư mới nhưng lo lắng không biết năm 2025 có quy định gì thay đổi?

Hoàn thuế GTGT là quyền lợi quan trọng giúp doanh nghiệp cải thiện dòng tiền. Tuy nhiên, thực tế cho thấy không ít doanh nghiệp bị kéo dài thời gian giải quyết chỉ vì những lỗi nhỏ trong chứng từ thanh toán hay kê khai. Việc hiểu đúng quy định và chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, rõ ràng sẽ là chìa khóa để rút ngắn quy trình hoàn thuế.

1. Hoàn thuế GTGT là gì? Các trường hợp áp dụng

Hoàn thuế GTGT là việc cơ quan thuế trả lại phần thuế mà doanh nghiệp đã nộp thừa hoặc chưa được khấu trừ. Doanh nghiệp được hoàn thuế trong một số trường hợp phổ biến như:

Xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ với số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng.
Dự án đầu tư mới hoặc mở rộng, số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng.
Giải thể, phá sản còn số thuế nộp thừa.
Các chương trình ODA, viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo.
Đối tượng ngoại giao được hưởng ưu đãi miễn trừ.
Trường hợp theo điều ước quốc tế mà Việt Nam tham gia.

Từ 01/07/2025, có một số thay đổi đáng chú ý: không còn hoàn thuế khi nhập khẩu rồi tái xuất, không hoàn thuế trong trường hợp sáp nhập hoặc chia tách doanh nghiệp, và bổ sung thêm trường hợp được hoàn thuế cho hàng hóa – dịch vụ chịu thuế suất 5%.

2. Hồ sơ hoàn thuế GTGT

Hồ sơ gồm:

Đơn đề nghị hoàn thuế (Mẫu 01/HT).
Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào (Mẫu 01-1/HT).
Danh sách tờ khai hải quan (đối với xuất khẩu).
Giấy phép đầu tư, chứng từ góp vốn, giấy phép xây dựng (nếu là dự án đầu tư).
Văn bản xác nhận viện trợ (nếu có).

Kinh nghiệm cho thấy, nhiều doanh nghiệp bị từ chối hoàn thuế chỉ vì thanh toán tiền mặt. Từ tháng 7/2025, mọi hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên đều bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

3. Thủ tục và thời hạn giải quyết

Nộp hồ sơ qua Cổng thông tin thuế điện tử hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế.

Hồ sơ sau đó sẽ được phân loại:

Hoàn trước – kiểm sau: xử lý trong 6 ngày làm việc.
Kiểm tra trước – hoàn sau: xử lý tối đa 40 ngày.

Sau khi được chấp thuận, số tiền hoàn thuế sẽ được chuyển trực tiếp vào tài khoản ngân hàng mà doanh nghiệp đã đăng ký.

Để tránh kéo dài thời gian xử lý, doanh nghiệp nên đối chiếu kỹ dữ liệu giữa hóa đơn, chứng từ hải quan và thanh toán trước khi nộp hồ sơ.

4. Lợi ích và lưu ý quan trọng

Hoàn thuế giúp doanh nghiệp giảm áp lực dòng tiền, tiết kiệm chi phí và tuân thủ đúng quy định pháp luật. Với nhiều doanh nghiệp, khoản hoàn thuế còn được xem như nguồn vốn bổ sung để tái đầu tư.

Một số lưu ý năm 2025:

Hóa đơn trên 5 triệu đồng bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng.
Hồ sơ cần lưu trữ ít nhất 10 năm để phục vụ kiểm tra.
Chính sách giảm thuế suất từ 10% xuống 8% tiếp tục được áp dụng đến hết năm 2026.
Doanh nghiệp FDI, đặc biệt là doanh nghiệp Nhật Bản, cần chú ý chứng từ ngoại tệ và hợp đồng quốc tế để đảm bảo tính hợp lệ.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian theo dõi bài viết về hoàn thuế GTGT năm 2025. Hy vọng những thông tin trên giúp doanh nghiệp hiểu rõ quy định mới và chuẩn bị hồ sơ chính xác, tránh mất thời gian không đáng có.

Chúng tôi tin rằng, ngoài việc “làm đúng luật”, việc “làm đủ và làm khéo” chính là bí quyết để quá trình hoàn thuế diễn ra nhanh chóng.

Hãy tiếp tục theo dõi AGS để cập nhật thêm kiến thức kế toán – thuế hữu ích cũng như cơ hội việc làm trong môi trường Nhật Bản chuyên nghiệp.