Đối tượng nộp thuế, quyền của người nộp thuế và thuế suất 0% theo quy định mới nhất

Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, đóng vai trò quan trọng trong việc bảo đảm các dịch vụ công cộng và phát triển kinh tế – xã hội. Vì vậy, việc hiểu rõ đối tượng nộp thuế, quyền lợi của người nộp thuế và mức thuế suất áp dụng là cần thiết để thực hiện đúng quy định pháp luật.

I. Đối tượng nộp thuế

Theo Luật Quản lý thuế 2019, đối tượng nộp thuế được xác định như sau:

• Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế và các khoản thu khác vào ngân sách nhà nước.
• Tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế, tức là những đơn vị có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người khác (ví dụ: doanh nghiệp khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của người lao động trước khi trả lương).

Điều này có nghĩa là bất kỳ cá nhân hoặc tổ chức nào phát sinh nghĩa vụ nộp thuế hoặc có trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay đều được coi là người nộp thuế theo pháp luật Việt Nam.

II. Quyền của người nộp thuế

Luật Quản lý thuế 2019 quy định rõ quyền lợi của người nộp thuế nhằm bảo đảm họ được hỗ trợ đầy đủ trong quá trình thực hiện nghĩa vụ. Một số quyền cơ bản bao gồm:

• Được hướng dẫn, cung cấp thông tin liên quan đến chính sách thuế để thực hiện đúng nghĩa vụ.
• Được giải thích, yêu cầu giám định khi có thắc mắc về việc tính thuế, ấn định thuế hoặc số lượng, chất lượng hàng hóa xuất nhập khẩu.
• Được bảo mật thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế, trừ trường hợp pháp luật quy định phải công khai.
• Được hoàn thuế hoặc hưởng ưu đãi thuế khi đáp ứng đủ điều kiện theo quy định.
• Được ký hợp đồng với đại lý thuế hoặc đơn vị dịch vụ để thực hiện thủ tục thuế.
• Được xác nhận đã nộp thuế, tra cứu chứng từ điện tử khi thực hiện giao dịch trực tuyến.
• Được khiếu nại, khởi kiện nếu quyết định hoặc hành vi của cơ quan thuế gây ảnh hưởng đến quyền và lợi ích hợp pháp.
• Được bồi thường thiệt hại nếu cơ quan thuế gây ra thiệt hại trong quá trình thực hiện nhiệm vụ.
• Không bị xử phạt khi thực hiện đúng theo văn bản hướng dẫn, quyết định của cơ quan thuế nhưng sau đó phát sinh sai sót từ phía cơ quan này.
• Có quyền tố cáo hành vi vi phạm pháp luật của công chức thuế hoặc tổ chức, cá nhân khác.
• Những quyền này giúp bảo đảm sự minh bạch, công bằng giữa cơ quan thuế và người nộp thuế, đồng thời bảo vệ lợi ích chính đáng của người dân và doanh nghiệp.

III. Thuế suất 0% áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

Luật Thuế Giá trị gia tăng (sửa đổi, bổ sung năm 2024) quy định mức thuế suất 0% áp dụng cho một số loại hàng hóa, dịch vụ nhằm khuyến khích xuất khẩu.