Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty cổ phần

HCM Thùy ACC

17 thg 9, 2025

Bạn là kiểm toán viên bạn được giao phụ trách kiểm toán báo cáo tài chính cho một số doanh nghiệp, trong đó có các công ty cổ phần. Đây là những đơn vị có cấu trúc tổ chức phức tạp, chịu sự giám sát chặt chẽ từ cổ đông, ban kiểm soát, và thường xuyên công bố thông tin tài chính ra công chúng. Vì vậy, việc kiểm toán tại các công ty cổ phần không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật, mà còn là yếu tố then chốt tạo dựng niềm tin với nhà đầu tư, cơ quan quản lý và các bên liên quan khác.

AGS sẽ giúp bạn nắm rõ quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại một công ty cổ phần – từ khâu lập kế hoạch, thực hiện kiểm toán, đến kết luận và phát hành báo cáo kiểm toán.

1. 📝 Giai đoạn tiền kiểm toán (Lập kế hoạch kiểm toán)

Đây là giai đoạn cực kỳ quan trọng để xác định phạm vi và phương pháp kiểm toán phù hợp.

1.1. Tiếp nhận hợp đồng kiểm toán

Kiểm tra điều kiện độc lập, năng lực và tính phù hợp với chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp.
Xem xét chấp nhận khách hàng mới hoặc tiếp tục hợp tác với khách hàng cũ.
Ký hợp đồng kiểm toán, thống nhất phạm vi, thời gian, phí dịch vụ.

1.2. Hiểu biết về khách hàng và môi trường hoạt động

Thu thập thông tin về cơ cấu tổ chức, mô hình kinh doanh, ngành nghề, quy trình sản xuất.
Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ.
Phân tích các yếu tố rủi ro tiềm ẩn có thể ảnh hưởng đến báo cáo tài chính.

1.3. Đánh giá rủi ro và xác định mức trọng yếu

Phân tích rủi ro gian lận và sai sót trọng yếu.
Thiết lập mức trọng yếu tổng thể và trọng yếu thực hiện cho các khoản mục.

1.4. Lập kế hoạch kiểm toán

Xác định chiến lược kiểm toán tổng thể.
Lập chương trình kiểm toán chi tiết cho từng khoản mục (doanh thu, hàng tồn kho, TSCĐ, nợ phải thu...).

2. 🔍 Giai đoạn thực hiện kiểm toán

Trong giai đoạn này, nhóm kiểm toán sẽ triển khai các thủ tục kiểm toán thực tế theo kế hoạch đã lập.

2.1. Thực hiện thủ tục kiểm toán cơ bản

Kiểm tra chứng từ, sổ sách kế toán.
Gửi thư xác nhận (công nợ, tiền gửi ngân hàng, các hợp đồng quan trọng...).
Thủ tục phân tích (so sánh số liệu kỳ này với kỳ trước, tỷ lệ tài chính...).
Kiểm tra chi tiết (kiểm tra ngẫu nhiên hoặc chọn mẫu các nghiệp vụ lớn).
Quan sát, kiểm kê (kiểm kê hàng tồn kho, tài sản cố định, kiểm tra hiện vật...).

2.2. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ

Nếu doanh nghiệp có hệ thống kiểm soát hiệu quả, kiểm toán viên có thể giảm bớt thủ tục kiểm toán chi tiết.
Nếu hệ thống yếu, cần mở rộng kiểm tra để giảm rủi ro kiểm toán.

3. 📑 Giai đoạn hoàn thành kiểm toán và lập báo cáo

3.1. Tổng hợp và đánh giá bằng chứng kiểm toán

Soát xét lại toàn bộ bằng chứng đã thu thập được.
Đánh giá xem có sai sót trọng yếu nào không, và ảnh hưởng của nó đến báo cáo tài chính.

3.2. Thảo luận với Ban Giám đốc và Ban Kiểm soát

Trình bày các phát hiện kiểm toán, sai sót, điều chỉnh (nếu có).
Lấy phản hồi và giải trình từ doanh nghiệp.

3.3. Phát hành báo cáo kiểm toán

Dựa trên kết quả kiểm toán, kiểm toán viên sẽ đưa ra một trong các loại ý kiến sau:

Loại ý kiến	Mô tả
✔️ Ý kiến chấp nhận toàn phần	Báo cáo tài chính được trình bày trung thực, hợp lý trên mọi khía cạnh trọng yếu.
⚠️ Ý kiến chấp nhận có ngoại lệ	Có sai sót trọng yếu nhưng không lan tỏa.
❌ Ý kiến không chấp nhận	Sai sót trọng yếu và lan tỏa.
❓ Từ chối đưa ra ý kiến	Không thu thập được đầy đủ bằng chứng kiểm toán.

4. 📂 Sau kiểm toán: Hồ sơ kiểm toán và lưu trữ

Kiểm toán viên phải hoàn thiện hồ sơ kiểm toán trong vòng 60 ngày kể từ ngày phát hành báo cáo kiểm toán (theo quy định tại Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 230).
Hồ sơ kiểm toán phải được lưu trữ tối thiểu 10 năm (theo quy định của Bộ Tài chính).

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.