Chính thức miễn thuế TNDN 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa từ 17/5/2025

Chính thức từ ngày 17/5/2025, doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được miễn thuế TNDN (thu nhập doanh nghiệp) trong 3 năm đầu theo Nghị quyết 198/2024/QH15. Đây là một chính sách ưu đãi  thuế mang tính bước ngoặc cho các doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, tái đầu tư và bứt phá trong giai đoạn khởi đầu. Cùng mình tìm hiểu chi tiết về điều kiện, lợi ích và lưu ý quan trọng trong bài viết dưới đây!

2. Nội dung chính sách miễn thuế TNDN theo Nghị quyết 198/2025/QH15

Nghị quyết 198/2025/QH15 là cơ sở pháp lý cho nhiều chính sách ưu đãi mới, trong đó có khoản 4, Điều 10 quy định rõ: “Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu”.
Điều này có nghĩa, các DNNVV thành lập mới từ sau ngày 17/5/2025 sẽ không phải nộp thuế TNDN trong ba năm đầu hoạt động, giúp họ có thêm nguồn lực để đầu tư cho sản xuất, vận hành, mở rộng thị trường. Ngoài ra, chính sách còn có các hỗ trợ khác liên quan đến thuế thu nhập cá nhân, lệ phí môn bài, và chi phí đào tạo, cụ thể:
Miễn thuế TNDN và thuế TNCN đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp trong doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
Giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong 4 năm sau khi hết thời hạn miễn đối với một số lĩnh vực ưu tiên.
Miễn lệ phí môn bài cho doanh nghiệp từ ngày 1/1/2026.
Miễn phí, lệ phí liên quan đến thủ tục hành chính khi tổ chức lại bộ máy nhà nước.
Với loạt ưu đãi trên, có thể thấy Nghị quyết 198 đã tạo ra một hệ sinh thái pháp lý thuận lợi cho sự phát triển bền vững của các DNNVV.

3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa là những đối tượng nào?

Một câu hỏi quan trọng đặt ra là: Doanh nghiệp như thế nào được coi là doanh nghiệp nhỏ và vừa để được miễn thuế TNDN?
Câu trả lời được tìm thấy trong Điều 5, Nghị định 80/2021/NĐ-CP, quy định rõ ràng về tiêu chí phân loại doanh nghiệp dựa vào lĩnh vực hoạt động, quy mô lao động và doanh thu/năng lực tài chính. Cụ thể:

3.1. Doanh nghiệp siêu nhỏ

Lĩnh vực nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng: Lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 10 người; doanh thu hoặc tổng nguồn vốn không quá 3 tỷ đồng/năm.
Lĩnh vực thương mại, dịch vụ: Lao động như trên; doanh thu không quá 10 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 3 tỷ đồng.

3.2. Doanh nghiệp nhỏ

Nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng: Tối đa 100 lao động; doanh thu không quá 50 tỷ đồng hoặc nguồn vốn không quá 20 tỷ đồng.
Thương mại, dịch vụ: Tối đa 50 lao động; doanh thu không quá 100 tỷ đồng hoặc nguồn vốn không quá 50 tỷ đồng.

3.3. Doanh nghiệp vừa

Nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng: Tối đa 200 lao động; doanh thu không quá 200 tỷ đồng hoặc nguồn vốn không quá 100 tỷ đồng.
Thương mại, dịch vụ: Tối đa 100 lao động; doanh thu không quá 300 tỷ đồng hoặc nguồn vốn không quá 100 tỷ đồng.
Để được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN, doanh nghiệp phải thuộc nhóm nhỏ hoặc vừa theo các tiêu chí nói trên và được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu sau ngày 17/5/2025.

4. Lợi ích của chính sách miễn thuế TNDN đối với doanh nghiệp

Việc không phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu mang đến nhiều lợi ích thiết thực cho DNNVV:
- Tăng dòng tiền và khả năng đầu tư. Do không phải nộp thuế TNDN, doanh nghiệp có thể giữ lại toàn bộ lợi nhuận để tái đầu tư vào máy móc, công nghệ, sản phẩm, nhân sự,…
- Tạo điều kiện khởi nghiệp an toàn hơn. Giai đoạn khởi nghiệp luôn là giai đoạn “đốt tiền”. Với chính sách này, doanh nghiệp có thể dành nguồn lực xử lý các rủi ro tài chính hoặc tập trung vào chiến lược dài hạn thay vì lo lắng về nghĩa vụ thuế.
- Thúc đẩy chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp. Trước đây, nhiều hộ kinh doanh e ngại chuyển đổi vì phải chịu mức thuế cao hơn. Nay, việc miễn thuế thu nhập doanh nghiệp là “bước đệm” khuyến khích chuyển đổi mạnh mẽ hơn.
- Góp phần vào việc chính thức hóa nền kinh tế. Sự gia tăng số lượng doanh nghiệp đăng ký chính thức sẽ giúp Nhà nước kiểm soát tốt hơn về thuế, lao động, an sinh và tạo ra môi trường kinh doanh minh bạch, cạnh tranh lành mạnh.