Hướng Dẫn Chi Tiết Thủ Tục Khai Thuế TNDN Bổ Sung Theo Quy Định Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu

1. Thủ Tục Khai Thuế TNDN Bổ Sung: Trình Tự Và Thời Hạn

Theo Quyết định 3563/QĐ-BTC, thủ tục khai thuế TNDN bổ sung được thực hiện như sau:

• Thời hạn nộp hồ sơ:
• Đối với tờ khai thuế TNDN bổ sung: Chậm nhất 12 tháng sau khi kết thúc năm tài chính.
• Đối với tờ khai thông tin thuế tối thiểu toàn cầu: Chậm nhất 18 tháng (năm đầu tiên) và 15 tháng (các năm tiếp theo) sau khi kết thúc năm tài chính.
• Cách thức thực hiện: Nộp hồ sơ điện tử qua Cổng giao dịch điện tử của cơ quan thuế.
• Cơ quan tiếp nhận: Chi cục Thuế Doanh nghiệp lớn.

2. Thành Phần Hồ Sơ Khai Thuế TNDN Bổ Sung

Hồ sơ khai thuế TNDN bổ sung bao gồm các tài liệu chính sau (01 bộ):

1. Tờ khai thông tin theo Quy định về thuế tối thiểu toàn cầu (Mẫu 01/TKTT-QDMTT)
2. Tờ khai thuế TNDN bổ sung (Mẫu 01/TNDN-QDMTT)
3. Bản thuyết minh giải trình chênh lệch do khác biệt chuẩn mực kế toán (Mẫu 01/TM)
4. Thông báo đơn vị hợp thành đã nộp Tờ khai thông tin tại nước có hiệp định (Mẫu 03/TB-ĐVHT) - (nếu có)
5. Tờ khai thông tin của tập đoàn đa quốc gia (bản chính hoặc sao)
6. Báo cáo số liệu tài chính từng đơn vị hợp thành (bản chính hoặc sao)

3. Ai Phải Thực Hiện Thủ Tục Này?

• Đối tượng áp dụng: Đơn vị hợp thành (hoặc tập hợp các đơn vị hợp thành) của tập đoàn đa quốc gia có hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam.
• Tập đoàn đa quốc gia được hiểu là tập đoàn có ít nhất một đơn vị hợp thành hoặc một cơ sở thường trú không cư trú tại cùng nước với công ty mẹ tối cao.

4. Đồng Tiền Sử Dụng Để Khai Và Nộp Thuế

Theo Điều 17 Nghị định 236/2025/NĐ-CP:

• Khai báo thông tin: Sử dụng đồng tiền lập Báo cáo tài chính hợp nhất của công ty mẹ tối cao.
• Khai và nộp thuế TNDN bổ sung: Mặc định sử dụng Đồng Việt Nam. Tuy nhiên, đơn vị được lựa chọn khai và nộp bằng đồng tiền trên tờ khai thông tin (nếu khác Đồng Việt Nam).
• Tỷ giá quy đổi: Áp dụng tỷ giá chuyển khoản trung bình tại ngân hàng thương mại nơi đơn vị thường xuyên giao dịch, vào ngày nộp hồ sơ.

Lưu ý quan trọng: Thủ tục này không phải nộp lệ phí và cơ quan thuế không trả kết quả giải quyết sau khi tiếp nhận hồ sơ.

Lời kết

Việc nắm vững và thực hiện đúng thủ tục khai thuế TNDN bổ sung theo quy định thuế tối thiểu toàn cầu là nghĩa vụ bắt buộc đối với các tập đoàn đa quốc gia hoạt động tại Việt Nam. Tuân thủ chính xác các quy định về thời hạn, hồ sơ và phương thức nộp không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, mà còn góp phần xây dựng môi trường đầu tư minh bạch và ổn định. Công ty TNHH Kế toán AGS cảm ơn bạn đã theo dõi bài viết. Hãy tiếp tục đồng hành cùng chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin hữu ích và cơ hội nghề nghiệp tại AGS!