Parmalat (2003): Vụ Lừa Đảo 4 Tỷ Euro và Cú Lừa Từ Một Chiếc Máy Scan

...Đến Bụi Tro: Lỗ Hổng 4 Tỷ Euro Bị Phơi Bày

Vấn đề bắt đầu khi Parmalat gặp khó khăn trong việc thanh toán một trái phiếu trị giá 150 triệu Euro vào cuối năm 2003. Điều này thật khó hiểu, vì báo cáo tài chính của công ty cho thấy họ đang có gần 4 tỷ Euro tiền mặt trong một tài khoản tại Bank of America, được quản lý bởi một công ty con tên là Bonlat ở Cayman Islands.

Các nhà đầu tư và ngân hàng yêu cầu một sự xác nhận. Parmalat đã đưa ra một văn bản, có vẻ như là thư xác nhận từ Bank of America, chứng minh sự tồn tại của số tiền khổng lồ này.

Nhưng khi các nhà chức trách liên hệ trực tiếp với Bank of America, câu trả lời đã gây ra một cú sốc: Ngân hàng khẳng định tài khoản đó không tồn tại và lá thư xác nhận là giả mạo.

Hóa ra, tài liệu quan trọng nhất chứng minh sức khỏe tài chính của Parmalat chỉ là một tờ giấy được scan, chỉnh sửa bằng máy tính và in ra ngay tại văn phòng của công ty ở Ý.

Phân Tích Kế Toán: Gian Lận Đã Được Thực Hiện Như Thế Nào?

Vụ bê bối Parmalat là một ví dụ điển hình về việc tạo ra các tài sản "ma" để che giấu các khoản nợ và thua lỗ thực tế.

1. Vấn đề cốt lõi: Nợ nần chồng chất và thua lỗ 

Trong suốt những năm 1990, các hoạt động kinh doanh quốc tế của Parmalat, đặc biệt là ở Nam Mỹ, đã thua lỗ nặng nề. Đồng thời, gia đình Tanzi đã sử dụng Parmalat như một "ngân hàng riêng", rút tiền để tài trợ cho các doanh nghiệp thua lỗ khác của họ. Điều này tạo ra một lỗ hổng tài chính ngày càng lớn.

2. Giải pháp gian lận: Tạo ra các tài sản không có thật

Thay vì báo cáo thua lỗ và nợ, Giám đốc tài chính (CFO) Fausto Tonna đã nghĩ ra một kế hoạch để làm cho bảng cân đối kế toán trông có vẻ lành mạnh.

• Thành lập các công ty con ở thiên đường thuế: Họ sử dụng các công ty con như Bonlat (ở Cayman Islands) và Epicurum (ở Singapore). Những công ty này tồn tại chủ yếu trên giấy tờ và nằm ngoài tầm kiểm soát của các kiểm toán viên chính.

• Tạo ra các giao dịch "ma": Parmalat đã tạo ra các giao an phức tạp và giả mạo với các công ty con này. Ví dụ, họ ghi nhận các khoản phải thu khổng lồ từ các giao dịch bán hàng không có thật hoặc các công cụ tài chính phức tạp.

• "Biến" các khoản phải thu thành tiền mặt: Đỉnh cao của sự gian lận là tuyên bố rằng các khoản phải thu này đã được thanh toán và số tiền thu được đang nằm trong tài khoản ngân hàng của Bonlat. Đây chính là tài khoản 4 tỷ Euro "ma" tại Bank of America.

1. BBC News. (2004, January 28). The rise and fall of Parmalat. http://news.bbc.co.uk/2/hi/business/3358393.stm
2. Hooper, J. (2003, December 24). The fall of the house of Tanzi. The Guardian. https://www.theguardian.com/business/2003/dec/24/italy.parmalat
3. Marr, B. (2015). The Parmalat Scandal: How a passion for milk, football and fast cars lead to one of Europe’s biggest ever frauds. LinkedIn. https://www.linkedin.com/pulse/parmalat-scandal-how-passion-milk-football-fast-cars-bernard-marr
4. U.S. Securities and Exchange Commission. (2003, December 29). SEC charges Parmalat with financial fraud (Press Release No. 2003-188). https://www.sec.gov/news/press/2003-188.htm