Chính sách thuế cho hoạt động thương mại điện tử, influencer, YouTuber.

1.1. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Áp dụng cho cá nhân có thu nhập từ:

• Nền tảng YouTube, Facebook, TikTok, Google.

• Bán hàng trên Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop.

• Hoạt động quảng cáo, nhận booking, affiliate…

Ngưỡng chịu thuế:

• Tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm → phải nộp thuế.

Cách tính thuế TNCN:

• Đối với cá nhân kinh doanh (ăn theo doanh thu):
  TNCN = Doanh thu × Tỷ lệ thuế TNCN
  → TMĐT, quảng cáo online: 1,5%.

• Đối với YouTuber nhận thu nhập từ Google/Meta:
  TNCN = Thu nhập chịu thuế × 10% (thuế khấu trừ tại nguồn).

1.2. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Áp dụng cho hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ online.

Cách tính:
GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ thuế GTGT

• TMĐT, dịch vụ quảng cáo, sáng tạo nội dung: 5% GTGT

• Bán hàng hoá thông thường (Shopee, Lazada…): 1% GTGT

1.3. Thuế Nhà thầu (FCT) đối với thu nhập từ nước ngoài

Áp dụng với YouTuber/Streamer nhận tiền từ Google, Facebook…

• Google đã khấu trừ 2 – 30% với người dùng tùy quốc gia.

• Khi nhận tiền tại Việt Nam → cá nhân vẫn phải kê khai thuế TNCN 10% theo quy định.

2. Nghĩa vụ kê khai thuế

2.1. Kê khai theo tháng hoặc theo năm

• Doanh thu ≤ 100 triệu/năm → không phải kê khai, không nộp thuế.

• Doanh thu > 100 triệu/năm → kê khai theo năm (cá nhân kinh doanh).

Đối với Youtuber/Influencer nhận thu nhập từ Google, Facebook → kê khai:

• Tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN

• Nộp chậm nhất ngày 30/4 hằng năm.

2.2. Sàn thương mại điện tử có trách nhiệm cung cấp dữ liệu cho cơ quan thuế

Theo Nghị định 91/2022 và Thông tư 40/2021, các sàn TMĐT như Shopee, TikTok Shop, Lazada… phải:

• Cung cấp dữ liệu doanh số theo mã số thuế cá nhân.

• Một số trường hợp đại diện khấu trừ thuế thay người bán (nếu được yêu cầu).

3. Thu nhập phải kê khai & dễ bị truy thu

Đối với YouTuber – Influencer

• Tiền từ Google Adsense, Facebook, TikTok.

• Tiền booking quảng cáo.

• Affiliate, hoa hồng KOL/KOC.

• Thu nhập từ livestream, tài trợ.

Đối với thương mại điện tử

• Doanh thu bán hàng online (dù có lập hóa đơn hay không).

• Tiền COD, chuyển khoản, ví điện tử.

• Thu nhập từ bán hàng qua TikTok Shop – Shopee – sàn khác.

Lưu ý quan trọng: Cơ quan thuế sẽ đối chiếu dữ liệu ngân hàng – ví điện tử – sàn TMĐT – Google/Meta → rất dễ bị truy thu nếu không kê khai đúng.

4. Mức xử phạt khi không kê khai

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP:

• Phạt 2–25 triệu nếu không nộp hồ sơ khai thuế.

• Truy thu thuế + tiền chậm nộp 0,03%/ngày.

• Nếu gian lận → phạt 1–3 lần số thuế trốn.

5. Kết luận

Hoạt động trên nền tảng số mang lại thu nhập cao nhưng cũng đi kèm trách nhiệm thuế. Việc nắm rõ quy định sẽ giúp cá nhân kinh doanh online, YouTuber, Influencer tránh rủi ro, tuân thủ pháp luật và xây dựng hình ảnh chuyên nghiệp hơn.