Vì sao các quốc gia siết Transfer Pricing thay vì tăng thuế suất?

VCA Yến ACC

19 thg 12, 2025

Khi ngân sách chịu áp lực, phản xạ tự nhiên của nhiều người là “tăng thuế suất”. Tuy nhiên, trong thực tế thuế quốc tế, các quốc gia lại lựa chọn siết Transfer Pricing thay vì đơn thuần nâng thuế. Đây không phải quyết định ngẫu nhiên, mà xuất phát từ bản chất của dòng lợi nhuận xuyên biên giới.

1. Thuế suất cao không đồng nghĩa với thu nhiều thuế

Trong bối cảnh toàn cầu hóa, doanh nghiệp – đặc biệt là tập đoàn đa quốc gia – có thể dịch chuyển lợi nhuận sang các quốc gia có thuế suất thấp thông qua giá giao dịch liên kết. Khi đó, dù thuế suất danh nghĩa cao, cơ sở tính thuế lại bị thu hẹp.

Tăng thuế suất trong môi trường này đôi khi còn phản tác dụng: lợi nhuận rời đi nhanh hơn, trong khi số thu thực tế không tăng tương ứng.

2. Transfer Pricing tác động trực tiếp đến nơi đánh thuế lợi nhuận

Transfer Pricing không tạo ra thuế mới, nhưng quyết định lợi nhuận được ghi nhận ở quốc gia nào. Khi giá giao dịch liên kết không phản ánh đúng bản chất kinh tế, quốc gia nơi diễn ra hoạt động sản xuất – kinh doanh thực tế có thể mất quyền đánh thuế.

Siết Transfer Pricing giúp:

Giữ lại cơ sở thuế tại quốc gia phát sinh giá trị
Đánh thuế đúng nơi doanh nghiệp tạo ra lợi nhuận
Hạn chế việc “báo lỗ kéo dài” ở các công ty con

3. Siết Transfer Pricing hiệu quả hơn tăng thuế suất

Thay vì áp thuế cao cho tất cả doanh nghiệp, Transfer Pricing cho phép cơ quan thuế nhắm đúng đối tượng có rủi ro – chủ yếu là các giao dịch liên kết xuyên biên giới.

Cách tiếp cận này:

Tránh gây áp lực thuế lên doanh nghiệp nội địa
Không làm xấu môi trường đầu tư
Vẫn đảm bảo thu đúng, thu đủ với các tập đoàn đa quốc gia

4. Phù hợp xu hướng thuế quốc tế và OECD

Transfer Pricing là trụ cột của chương trình BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) do OECD khởi xướng. Thay vì “đua nhau tăng thuế”, các quốc gia thống nhất:

Áp dụng nguyên tắc giao dịch độc lập
Tăng minh bạch qua hồ sơ Transfer Pricing
Phối hợp quản lý thuế xuyên biên giới
Điều này giúp giảm xung đột thuế và hạn chế đánh thuế hai lần.

5. Thuế tối thiểu toàn cầu không thay thế Transfer Pricing

Sự xuất hiện của Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu (Pillar Two) càng cho thấy tăng thuế suất không còn là giải pháp chính. Thuế tối thiểu đảm bảo mức sàn 15%, còn Transfer Pricing vẫn là công cụ để phân bổ lợi nhuận hợp lý giữa các quốc gia.

Nói cách khác, hai cơ chế này bổ trợ nhau, chứ không loại trừ nhau.

Các quốc gia siết Transfer Pricing thay vì tăng thuế suất vì mục tiêu cốt lõi không phải là thu nhiều hơn bằng mọi giá, mà là đánh thuế đúng chỗ, đúng bản chất và bền vững. Trong kỷ nguyên thuế quốc tế hiện đại, kiểm soát giá chuyển nhượng hiệu quả hơn nhiều so với việc chỉ điều chỉnh con số thuế suất.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã theo dõi bài viết. Hy vọng nội dung giúp bạn nắm rõ logic vì sao Transfer Pricing được ưu tiên trong quản lý thuế quốc tế hiện nay. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.