Tổng hợp chính sách thuế GTGT có hiệu lực từ 01/01/2026: Nội dung mới cần biết
Từ ngày 01/01/2026, nhiều chính sách thuế giá trị gia tăng (GTGT) quan trọng chính thức có hiệu lực theo các quy định mới của Luật Thuế GTGT sửa đổi năm 2025 và các nghị định hướng dẫn thi hành. Những thay đổi này tác động trực tiếp đến doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, đặc biệt là trong các nội dung liên quan đến điều kiện hoàn thuế GTGT, ngưỡng doanh thu không chịu thuế, phương pháp tính thuế theo doanh thu, sử dụng hóa đơn điện tử và chính sách giảm thuế GTGT 8% trong năm 2026.
Đáng chú ý, pháp luật đã bãi bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT phụ thuộc vào nghĩa vụ kê khai, nộp thuế của người bán, đồng thời nâng mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm và phân loại đối tượng kinh doanh theo 4 nhóm doanh thu để áp dụng phương pháp tính thuế GTGT phù hợp. Bên cạnh đó, chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% tiếp tục được duy trì trong suốt năm 2026 theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, kèm theo Phụ lục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế vẫn còn hiệu lực áp dụng.
Bài viết này sẽ tổng hợp chi tiết các chính sách thuế GTGT có hiệu lực từ 01/01/2026, phân tích nội dung thay đổi trọng tâm, đối tượng áp dụng và những lưu ý quan trọng trong kê khai, tính thuế và lập hóa đơn, giúp người nộp thuế hiểu đúng, áp dụng đúng và hạn chế rủi ro pháp lý ngay từ đầu năm 2026.
1. Tổng hợp chính sách thuế GTGT có hiệu lực từ 01/01/2026
a) Bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT liên quan đến nghĩa vụ kê khai, nộp thuế của người bán
Theo quy định mới tại khoản 3 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2025, pháp luật đã bãi bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT yêu cầu người bán phải kê khai và nộp thuế GTGT đối với hóa đơn đã xuất.
Cụ thể, điểm c khoản 9 Điều 15 Luật Thuế GTGT 2024 – quy định cơ sở kinh doanh chỉ được hoàn thuế khi người bán đã kê khai, nộp thuế GTGT đối với hóa đơn xuất cho cơ sở đề nghị hoàn thuế – đã chính thức bị bãi bỏ. Việc sửa đổi này góp phần tháo gỡ vướng mắc trong thực tiễn hoàn thuế, hạn chế rủi ro cho người mua khi phụ thuộc vào việc tuân thủ nghĩa vụ thuế của bên bán.
b) Điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm
Quốc hội đã quyết định nâng mức doanh thu không phải nộp thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Theo đó, mức doanh thu này được trừ trước khi xác định số thuế phải nộp theo tỷ lệ trên doanh thu, đồng thời mức doanh thu không chịu thuế GTGT cũng được điều chỉnh tương ứng lên 500 triệu đồng/năm.
Tại Dự thảo Nghị định (lần 2) quy định về khai thuế, tính thuế, khấu trừ thuế, nộp thuế và sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, cơ quan soạn thảo đã đề xuất phương pháp tính thuế mới áp dụng từ năm 2026. Theo đó, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm được phân thành 4 nhóm đối tượng, với cách tính thuế GTGT cụ thể cho từng nhóm, nhằm phù hợp với quy mô doanh thu và tăng cường hiệu quả quản lý thuế.
Nhóm 1 - Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm:
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng thuộc nhóm không chịu thuế GTGT theo quy định. Đối với nhóm này, việc sử dụng hóa đơn điện tử không bắt buộc, tạo điều kiện giảm bớt nghĩa vụ kê khai và chi phí tuân thủ cho các hộ kinh doanh nhỏ, hoạt động quy mô thấp.
Nhóm 2 - Doanh thu trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm:
Đối với nhóm có doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế nhưng chưa đến 3 tỷ đồng, thuế GTGT được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, áp dụng tỷ lệ % nhân với doanh thu theo quy định. Về hóa đơn điện tử, nhóm này bắt buộc áp dụng nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng, còn trường hợp dưới 1 tỷ đồng thì được khuyến khích sử dụng nhằm từng bước chuẩn hóa công tác quản lý thuế.
Nhóm 3 - Doanh thu từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng/năm:
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc nhóm này tiếp tục áp dụng phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp theo doanh thu, với tỷ lệ % tương ứng theo từng ngành nghề. Khác với các nhóm doanh thu thấp hơn, việc sử dụng hóa đơn điện tử là bắt buộc, nhằm đảm bảo tính minh bạch, kiểm soát doanh thu và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.
Nhóm 4 - Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm:
Nhóm có doanh thu lớn trên 50 tỷ đồng/năm cũng áp dụng phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp theo doanh thu, tính theo tỷ lệ % do pháp luật quy định. Đồng thời, hóa đơn điện tử bắt buộc áp dụng trong mọi trường hợp, phản ánh yêu cầu quản lý chặt chẽ hơn đối với các hộ, cá nhân kinh doanh có quy mô lớn và mức độ ảnh hưởng cao đến nguồn thu ngân sách nhà nước.
c) Mức giảm thuế giá trị gia tăng áp dụng trong năm 2026
Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) tiếp tục được áp dụng trong năm 2026 theo quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Cụ thể, mức giảm thuế GTGT được thực hiện theo từng phương pháp tính thuế như sau:
Đối với cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ, mức thuế suất GTGT 8% được áp dụng đối với các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
Đối với cơ sở kinh doanh (bao gồm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu, được giảm 20% mức tỷ lệ % dùng để tính thuế GTGT khi lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế.
Như vậy, trong toàn bộ năm 2026, cơ sở kinh doanh vẫn được áp dụng mức thuế suất GTGT 8% đối với các hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện theo quy định, từ ngày 01/01/2026 đến hết ngày 31/12/2026.
d) Phụ lục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT năm 2026
Theo Điều 2 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, thời gian áp dụng chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đối với các hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 của Nghị định này được thực hiện từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
Do đó, trong năm 2026, Phụ lục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP vẫn tiếp tục có hiệu lực áp dụng, làm căn cứ để cơ sở kinh doanh xác định đúng đối tượng được giảm thuế và thực hiện kê khai, lập hóa đơn theo đúng quy định pháp luật.
Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.
Thông tin khác
Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn
Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫnAGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé!
.png)
Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/phap-luat/ho-tro-phap-luat/tong-hop-chinh-sach-thue-gtgt-co-hieu-luc-tu-112026-chi-tiet-chinh-sach-thue-gtgt-co-hieu-luc-11202-249038.html
