5 Chính Sách Thuế Mới Nhất Từ Tháng 10/2025: Cập Nhật Quan Trọng Cho Doanh Nghiệp

HCM OANH ACC

27 thg 2, 2026

Từ tháng 10/2025, hàng loạt chính sách thuế quan trọng chính thức được triển khai, trong đó đáng chú ý là Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 với nhiều thay đổi về thuế suất, đối tượng chịu thuế và chính sách ưu đãi. Đồng thời, các quy định liên quan đến miễn thuế thu nhập cá nhân trong lĩnh vực khoa học – công nghệ, miễn phí hải quan và yêu cầu thanh toán giao dịch vàng qua tài khoản cũng bắt đầu áp dụng. Những điều chỉnh này góp phần hoàn thiện khung pháp lý thuế, tăng cường minh bạch và hiện đại hóa hệ thống quản lý thuế tại Việt Nam.

Dưới đây là 5 chính sách thuế nổi bật có hiệu lực từ tháng 10/2025.

1. Hai luật quan trọng chính thức có hiệu lực từ 01/10/2025

Từ ngày 01/10/2025, hai đạo luật có tác động trực tiếp đến môi trường đầu tư – kinh doanh và hoạt động đổi mới sáng tạo chính thức được áp dụng:

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Ngày ban hành: 14/06/2025
Ngày hiệu lực: 01/10/2025
Nội dung chính: Quy định về đối tượng nộp thuế, căn cứ tính thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, phương pháp tính thuế và các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Luật thay thế Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 và các sửa đổi năm 2013.

Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo 2025

Ngày ban hành: 27/06/2025
Ngày hiệu lực: 01/10/2025
Nội dung chính: Điều chỉnh toàn diện hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; quy định chính sách thúc đẩy thương mại hóa kết quả nghiên cứu; thay thế Luật Khoa học và Công nghệ năm 2013.

2. Điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, cơ cấu thuế suất được quy định như sau:

Thuế suất phổ thông: 20%, trừ các trường hợp đặc biệt và đối tượng hưởng ưu đãi theo Điều 13.
Thuế suất 15%: áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
Thuế suất 17%: áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Tổng doanh thu làm căn cứ xác định thuế suất được tính theo doanh thu của kỳ tính thuế liền kề trước đó, theo hướng dẫn của Chính phủ.

Đối với ngành nghề đặc thù:

Hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí: thuế suất từ 25% đến 50%.
Hoạt động khai thác tài nguyên quý hiếm: thuế suất 50%; trường hợp mỏ thuộc khu vực đặc biệt khó khăn có thể áp dụng mức 40%.

Quy định mới tạo sự phân tầng thuế suất theo quy mô doanh thu, hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

3. Mở rộng phạm vi điều chỉnh đối với doanh nghiệp nước ngoài

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 bổ sung quy định đối với doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, bao gồm cả hoạt động thương mại điện tử và nền tảng số. Các doanh nghiệp này phải kê khai và nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Nguyên tắc xác định thu nhập chịu thuế là thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam, không phụ thuộc địa điểm thực hiện hoạt động kinh doanh.

Ngoài ra, luật còn:

Điều chỉnh thời gian miễn thuế đối với sản phẩm công nghệ mới.
Bổ sung miễn thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon lần đầu phát hành; thu nhập từ lãi và chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu phát hành.
Rà soát, điều chỉnh ngành nghề áp dụng ưu đãi thuế phù hợp định hướng phát triển kinh tế – xã hội.

4. Bổ sung 3 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN

Theo Khoản 3, Điều 71 Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo 2025, từ 01/10/2025 bổ sung 3 khoản thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân:

Thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
Thu nhập từ quyền tác giả liên quan đến nhiệm vụ khoa học, công nghệ khi kết quả được thương mại hóa.
Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo hoặc góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

Quy định này tạo động lực thúc đẩy hệ sinh thái đổi mới sáng tạo và thu hút nguồn lực chất lượng cao.

5. Quy định mới về bù trừ lỗ từ chuyển nhượng bất động sản

Luật mới cho phép doanh nghiệp kinh doanh bất động sản được bù trừ lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản với thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh khác do doanh nghiệp lựa chọn.

Tuy nhiên, không áp dụng đối với:

Hoạt động được hưởng ưu đãi thuế;
Thu nhập từ chuyển nhượng dự án thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản;
Chuyển nhượng quyền tham gia hoặc quyền khai thác khoáng sản.

Quy định này giúp tăng tính linh hoạt trong hoạch định thuế và quản trị tài chính doanh nghiệp.

Kết luận

Việc áp dụng 5 chính sách thuế mới từ tháng 10/2025 đánh dấu bước điều chỉnh quan trọng trong chính sách tài khóa, hướng đến minh bạch hóa nghĩa vụ thuế, hỗ trợ đổi mới sáng tạo và nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước.

Doanh nghiệp và cá nhân cần chủ động rà soát hoạt động sản xuất – kinh doanh, đánh giá tác động của các quy định mới để đảm bảo tuân thủ pháp luật, đồng thời tận dụng tối đa các ưu đãi hợp pháp nhằm tối ưu chi phí thuế và nâng cao hiệu quả tài chính.