Cách xử lý hóa đơn đầu vào khi doanh nghiệp mua hàng chưa thanh toán

• Nếu doanh nghiệp chưa kê khai thuế đầu vào, có thể tạm thời hoãn kê khai, chờ đến khi có chứng từ thanh toán hợp lệ (chuyển khoản, bù trừ công nợ, hoặc hình thức không dùng tiền mặt khác) rồi mới kê khai.
• Cách làm này giúp tránh phải điều chỉnh sau này và đảm bảo an toàn khi quyết toán thuế.

3. Các hình thức thanh toán được chấp nhận để khấu trừ

• Thanh toán qua chuyển khoản ngân hàng;
• Thanh toán bằng ủy nhiệm chi, séc, thẻ ngân hàng;
• Bù trừ công nợ giữa các bên (có biên bản xác nhận bù trừ hợp lệ);
• Ủy quyền bên thứ ba thanh toán (nếu có hợp đồng và chứng từ rõ ràng).
• Do đó, nếu doanh nghiệp chưa thanh toán nhưng có thỏa thuận bù trừ công nợ hoặc ủy quyền thanh toán hợp lệ, vẫn được coi là thanh toán không dùng tiền mặt.

4. Một số lưu ý cho kế toán

• Kiểm tra kỹ điều khoản thanh toán trên hợp đồng và ngày thanh toán thực tế để đảm bảo phù hợp với thời điểm kê khai thuế.
• Không nên vội vàng khấu trừ thuế GTGT khi chưa có chứng từ thanh toán hợp lệ.
• Nếu đã kê khai nhưng chưa thanh toán đúng hạn, cần điều chỉnh kịp thời để tránh bị cơ quan thuế loại trừ khi kiểm tra.
• Lưu giữ đầy đủ hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán và biên bản đối chiếu công nợ để chứng minh giao dịch hợp pháp.

Kết luận