Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu/năm từ 2026: 4 lưu ý quan trọng cần biết

Từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi đáng chú ý theo hướng giảm gánh nặng nghĩa vụ thuế. Đặc biệt, theo Thông tư 152/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, trên thực tế, không ít hộ kinh doanh vẫn còn nhầm lẫn rằng “không phải nộp thuế” đồng nghĩa với “không cần quan tâm đến thủ tục thuế”. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp 04 lưu ý quan trọng mà hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm cần nắm rõ để thực hiện đúng quy định và tránh rủi ro phát sinh.

Ngày 31/12/2025, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 152/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Một trong những nội dung đáng chú ý là: từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Tuy nhiên, không phải “không nộp thuế” là không cần quan tâm đến nghĩa vụ thuế. Dưới đây là 04 lưu ý quan trọng mà hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm cần nắm rõ để tránh rủi ro pháp lý và thuế.

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Tuy nhiên, pháp luật vẫn yêu cầu hộ kinh doanh phải khai thuế đầy đủ, trung thực và đúng hạn, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hồ sơ khai thuế.

Như vậy, dù không phát sinh số thuế phải nộp, hộ kinh doanh vẫn phải kê khai doanh thu thực tế, không được bỏ qua nghĩa vụ khai báo.

Căn cứ Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC, đối với hộ kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN, vẫn phải thực hiện chế độ ghi chép doanh thu.

Cụ thể, hộ kinh doanh phải sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu S1a-HKD) để ghi nhận đầy đủ doanh thu phát sinh.

Theo khoản 3 Điều 82 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, chỉ một số trường hợp đặc thù như:

… mới được miễn đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh ngành nghề có điều kiện.

Do đó, đa số hộ kinh doanh hoạt động thường xuyên tại địa điểm cố định vẫn bắt buộc phải đăng ký hộ kinh doanh và có mã số thuế, dù doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm và không phải nộp thuế.

Theo khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cá nhân cư trú có doanh thu từ hoạt động kinh doanh từ 500 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế TNCN. Đồng thời, từ 01/01/2026, ngưỡng này cũng được áp dụng cho thuế GTGT đối với hộ kinh doanh.

Tuy nhiên, nếu doanh thu vượt quá 500 triệu đồng/năm mà không kịp thời kê khai điều chỉnh, hộ kinh doanh có thể:

Vì vậy, việc theo dõi sát doanh thu thực tế trong năm là cực kỳ quan trọng đối với chủ hộ kinh doanh.

Có thể thấy, việc miễn thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm từ năm 2026 là một chính sách mang tính hỗ trợ rõ rệt. Tuy nhiên, để được hưởng đúng và đủ quyền lợi này, hộ kinh doanh vẫn cần khai báo doanh thu trung thực, ghi chép sổ sách đầy đủ, đăng ký kinh doanh đúng quy định và kiểm soát chặt chẽ ngưỡng doanh thu trong năm. Chủ động tuân thủ ngay từ đầu không chỉ giúp hộ kinh doanh yên tâm hoạt động mà còn tránh được các rủi ro truy thu, xử phạt thuế về sau.