Điểm mới Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi có hiệu lực từ 07/2026

HCM Na ACC

28 thg 2, 2026

Ngày 10/12/2025 vừa qua, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi với nhiều cải cách quan trọng, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026. Với mục tiêu giảm bớt gánh nặng tài chính và đảm bảo công bằng xã hội, luật mới không chỉ nâng mức giảm trừ gia cảnh lên đáng kể mà còn rút gọn biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng điểm qua những thay đổi cốt lõi mà mọi cá nhân và hộ kinh doanh cần nắm vững để chuẩn bị cho kỳ tính thuế năm 2026.

1. Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất và những nội dung đáng lưu ý

Ngày 10/12/2025 tại Kỳ họp thứ 10 của Quốc hội khóa XV sáng 10/12/2025, dưới sự điều hành của Phó Chủ tịch Quốc hội Nguyễn Đức Hải, Quốc hội đã biểu quyết thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sửa đổi với tỷ lệ tán thành cao (92,6%, tương đương 438/443 đại biểu) thay thế Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

Nội dung Luật thuế TNCN sửa đổi 2025 gồm có 04 Chương và 30 Điều luật có hiệu lực từ 01/07/2026. Cụ thể:

Chương I: Những quy định chung
Chương II: Căn cứ tính thuế đối với cá nhân cư trú
Chương III: Băn cứ tính thuế đối với cá nhân không cư trú
Chương IV: Điều khoản thi hành

Một số văn bản sửa đổi bổ sung Luật thuế thu nhập cá nhân:Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, số 26/2012/QH13 có hiệu lực từ ngày 01/07/2013
Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế, số 71/2014/QH13 có hiệu lực từ ngày 01/01/2015
Luật Đất đai 2024.
Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024

Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân

Nhằm đáp ứng nhu cầu chuyển đổi sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử MISA tiên phong phát triển và ra mắt AMIS Thuế TNCN đáp ứng Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

2. Các điểm chính nổi bật tại luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025

Thay đổi quy định về thuế hộ và cá nhân kinh doanh

Các thay đổi quy định về thuế hộ và cá nhân kinh doanh như sau:Tăng mức doanh thu không phải nộp thuế từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm;
Bổ sung phương pháp tính thuế khoán cho doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm với thuế suất 15% (tương đương thuế thu nhập doanh nghiệp),
Cho phép lựa chọn tính theo tỉ lệ doanh thu hoặc thu nhập

Rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc

Tại luật Thuế TNCN (sửa đổi), biểu thuế lũy tiến từng phần đã được điều chỉnh theo hướng rút gọn các bậc tính thuế nhằm đảm bảo tính hợp lý, tránh tăng đột ngột và tạo động lực cho người lao động. Cụ thể như sau:Giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc
Giữ mức thuế suất cao nhất là 35% (không thay đổi so với hiện hành).
Ngưỡng áp dụng bậc cao nhất tăng từ 80 triệu đồng/tháng lên trên 100 triệu đồng/tháng.

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh

Chính phủ đã quy định mức giảm trừ gia cảnh mới tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội ngày 17/10/2025, theo đó:Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng/người nộp thuế (quy định cũ là 14 triệu đồng, tăng 1,5 triệu/tháng);
Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc (quy định cũ là 4.4tr đồng/tháng/người, tăng 1,8tr đồng/tháng/người).
Áp dụng thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng vàng miếng

Về thuế suất đối với hoạt động chuyển nhượng vàng, Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) quy định thu thuế đối với vàng miếng với mức thuế suất là 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần.

Việc Chính phủ quy định cụ thể ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế nhằm loại trừ trường hợp cá nhân mua, bán vàng cho mục đích tiết kiệm, cất giữ, không vì mục đích kinh doanh.

Do vậy, đây là quy định mới với đối tượng tác động rộng nên quy định như dự thảo luật là bước đi cần thiết để thực hiện chỉ đạo của cấp có thẩm quyền về quản lý chặt chẽ hoạt động kinh doanh vàng, góp phần hạn chế việc đầu cơ vào vàng, thu hút được nguồn lực trong xã hội tham gia vào nền kinh tế.

3. Tổng hợp các văn bản hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Dưới đây là bảng tổng hợp các thông tư, chỉ thị, công văn, nghị định hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành bạn có thể tham khảo.

"Nhìn chung, những thay đổi trong Luật Thuế TNCN sửa đổi áp dụng từ tháng 07/2026 là một bước đi tích cực, giúp giảm bớt áp lực tài chính và đảm bảo quyền lợi sát sườn cho người lao động trong bối cảnh kinh tế mới. Việc nắm vững các quy định về giảm trừ gia cảnh và biểu thuế mới không chỉ giúp bạn bảo vệ túi tiền mà còn đảm bảo tính tuân thủ pháp luật minh bạch. Hãy bắt đầu rà soát lại các khoản thu nhập và hồ sơ người phụ thuộc ngay từ bây giờ để sẵn sàng cho những chuyển biến quan trọng này!"